表格10-k

10-K表格是美國證券交易委員會（SEC）要求的年度報告，該報告詳細介紹了公司的財務績效。儘管同樣命名，但表格10-K的年度報告與經常有光澤的“年度報告給股東”不同，公司在舉行年度會議以選舉董事時必鬚髮送給其股東（儘管有些公司結合了年度報告和10 k到一個文檔）。 10-K包括公司歷史，組織結構，高管薪酬，公平，子公司和經審計的財務報表等信息。

超過1000萬美元的資產和一類由2000多個所有者持有的股權證券的公司都必須提交年度和其他定期報告，而不管證券是公開或私人交易的。直到2009年3月16日，較小的公司可以使用10-KSB表格。如果股東要求公司的10-K表格，則公司必須提供副本。此外，大多數大型公司必須在10-K上披露該公司是否在其網站上免費提供其定期和當前報告。表格10-K以及其他SEC文件可以在SEC網站上的Edgar數據庫中搜索。

除了每年提交的10-K外，公司還必須就表格10-Q提交季度報告。年度10-K中包括公司財政年度最後一個季度的信息，因此每年僅進行三個10-Q申請。在這些申請之間的期限和發生重大事件（例如CEO離開或破產）之間，必須提交8-K表格才能提供最新的信息。

10-K表格的名稱來自《聯邦法規法規》 （CFR）根據1934年《證券交易法》第13和15（d）條根據修訂的第13和15條（d）的名稱。

相關形式

與每年提交的10-K不同，其他表格可提供相關目的，但時間表不同。表格10-Q ，非常英國，是在沒有10 k備案的四個季度中的每個季度之後提出的。 8-K表格涵蓋了10-K和10-Q文件之間發生的特殊材料事件。

在1990年代末和2000年代初（十年），許多公司將其10-K作為10-K405表格提交。 10-K405是10-K，其中檢查封面上的“ SK Item 405”框。由於其應用中的混亂，10-K405在2002年被消除。

提交截止日期

從歷史上看，10-K表格必須在公司財政年度結束後的90天內向SEC提交。但是，在2004年，美國證券交易委員會（SEC）批准了一項最終規則，該規則將截止日期更改為“加速申報者”表格10-K的60天；意思是具有至少7500萬美元的公共浮動的發行人，這些發行人受到《交易法》至少12個日曆月份的報告要求的約束，此前至少已提交了一份年度報告，並且不符合季度的提交和表格10-QSB和10-KSB的年度報告。這些縮短的截止日期將在三年的時間內逐步淘汰，但是在2004年，SEC將三年階段推遲了一年。 2005年12月，美國證券交易委員會（SEC）創建了第三類“大加速申報者”，其公共浮點數超過7億美元。截至2005年12月27日，提出大加速申報者的截止日期仍然75天，但是，從2006年12月15日或之後的財政年度開始，截止日期的截止日期已更改為60天。對於其他加速申請人，截止日期仍在75天，對於非加速文件，截止日期在90天后保留。有關進一步閱讀，請參見SEC網站的最終規則[1]部分，引用規則33-8644。

部分

每個年度報告都包含4個零件和15個時間表。他們是：

第1部分

項目1 - 業務

這描述了公司的業務：公司誰和什麼，其擁有的子公司以及其運營的市場。它也可能包括最近的活動，競爭，法規和勞動問題。 （某些行業受到嚴格的監管，具有復雜的勞動要求，對業務產生重大影響。）本節中的其他主題可能包括特殊的運營成本，季節性因素或保險事務。

項目1a - 風險因素

在這裡，公司放置了任何可能出錯的東西，可能的外部影響，未來可能履行義務的未來失敗以及向充分警告投資者和潛在投資者披露的其他風險。

項目1B - 未解決的員工評論

要求公司解釋SEC工作人員對先前提交的報告已收到的某些評論，這些報告持續了一段時間後尚未解決。在此處檢查SEC是否對公司的陳述提出了任何疑問。

項目2 - 屬性

本節列出了公司的重要財產，物理資產。這僅包括物理類型的財產，而不包括智力或無形的財產。

第3項 - 法律程序

在這裡，公司披露了任何重大待訴訴訟或其他法律程序。對這些程序的參考也可以在報告的“風險”部分或報告的其他部分中披露。

項目4 - 礦山安全披露

本節要求一些公司提供有關犯罪安全行為或其他法規事務的信息。

第2部分

項目5 - 市場

在一個簡單的聲明中給出高分和低庫存。註冊人的共同股權，相關股東事項和發行人購買股票證券的市場。

項目6 - 合併財務數據

在本節中，財務數據顯示了法人和子公司的合併記錄。

項目7 - 管理層的討論和分析財務狀況和運營結果

在這裡，管理層通常通過比較當前時期與以前的時期來詳細討論公司的運營。這些比較為讀者提供了有關導致業務增加或減少的操作問題的概述。

項目7a - 關於市場風險的定量和定性披露

前瞻性語句

前瞻性陳述是免責聲明，即無法保證對未來績效的預測，而且情況可能會發生。

項目8 - 財務報表

  1. 獨立審核員報告
  2. 合併操作陳述
  3. 合併資產負債表
  4. 其他會計報告和註釋

這也是持續關注的意見。這是審計師對公司可行性的看法。尋找審計師表達的“無限意見”。這意味著審計師對公司狀況毫不猶豫或保留，意見沒有任何資格（無條件）。

項目9.關於會計和財務披露的會計師的變化和分歧

如果會計師發生了變化，則要求公司與這些會計師討論其任何分歧。

項目9a。控件和程序

包括有關公司披露控制和程序的信息及其對財務報告的內部控制。

項目9b。其他信息

第3部分

項目10.董事，執行官和公司治理

項目11.高管薪酬

項目12.某些受益所有者和管理人員和相關股東事項的安全所有權

項目13.某些關係和相關交易和董事獨立性

項目14.主要會計費和服務

第4部分

項目15.展品，財務報表時間表簽名

擁有5％的所有權

5％的所有權是指至少持有上市公司股票總價值的5％的公司或個人。他們通常是公司或大型共同基金公司的創始人，由於他們擁有多少股票，他們通常可以進入公司的董事會，並在公司中佔有重大影響。

5％的所有者還必須向SEC提交附表13D 。

也可以看看