總收入

對於家庭和個人，總收入是所有工資，薪金，利潤，利息，租金和其他形式的收益的總和。它反對淨收入，定義為總收入減去稅和其他扣除額（例如強制養老金繳款）。

對於公司而言，總收入（也是毛利，銷售利潤或信貸銷售）是收入與生產產品或提供服務的成本之間的差額，然後扣除開銷，工資，稅款，稅收和利息支付。這與營業利潤不同（利息和稅收之前的收入）。毛利率通常與毛利潤互換使用，但術語不同。在談論貨幣金額時，使用毛利毛利的一詞在技術上是正確的。指的是一個百分比或比例時，使用毛利率是正確的。換句話說，毛利率是一個百分比價值，而毛利潤是貨幣價值。

與其他會計條款的關係

從淨銷售到淨收入的各種扣除量（及其相應的指標）如下：

淨銷售=總銷售- （客戶折扣 +收益 +津貼）

毛利潤=淨銷售-出售商品成本

毛利率= [（淨銷售-出售商品成本）/淨銷售額]×100％。

營業利潤=毛利 - 總運營費用

淨收入（或淨利潤）=營業利潤- 稅收 - 利息

（注意：商品業務的銷售成本與製造商的計算方式不同。）

美國

在美國所得稅法中，總收入是確定個人，公司，遺產和信託的聯邦和州所得稅的起點，無論是居民還是非居民。

根據《美國內部稅收法》，“除非法律另有規定”，總收入表示“來自任何來源的所有收入”，不僅限於收到的現金。聯邦稅法解釋了這一一般規則。所確認的收入金額通常是納稅人有權獲得的價值或價值。出於稅收目的，某些類型的收入專門排除在毛收入之外。

根據聯邦稅法確定總收入應納稅的時間，在某些情況下，這與財務會計規則有所不同。

什麼是收入

個人，公司，合夥企業，遺產，信託基金及其受益人（“納稅人”）在美國繳納所得稅。計算稅的金額，應稅收入等於總收入減去允許稅收減免。

內部收入法給出了具體示例。這些例子並非全部包含。法規或法規中未定義“收入”一詞。最高法院早期的案子說：“收入可以定義為從勞動力或兩者合併的資本中獲得的收益，只要據了解，收入包括通過出售或轉換資本資產而獲得的利潤。”法院還認為，處置財產的總收入金額少於財產的基礎（通常是收購成本）。

總收入不限於收到的現金。 “它包括以任何形式實現的收入，無論是金錢，財產還是服務。”

以下是收入中包含的一些事情：

工資，服務費用，提示和類似收入。眾所周知，個人服務的收入必須包括在執行服務人員的總收入中。單純的收入分配不會改變稅收的責任。
收到的利息，以及在下面的市場和禮品貸款上估計的利息。
公司的股息，包括資本收益分配。
庫存出售中的毛利潤。銷售價格，折扣的淨值，銷售成本較小，包括在收入中。
處理其他財產的收益。收益被衡量為超過納稅人在財產中調整的基礎的超額收益。可以作為稅收減免允許財產損失。
使用有形或無形財產的租金和特許權使用費。收入中包含全部租金或特許權使用費，而產生此收入的費用可以作為稅收減免。
a養費和單獨的維護付款。
人壽保險或捐贈合同中的養老金，年金和收入。
S公司的合夥收入或收入份額的分配份額。
在先前扣除的範圍內，州和地方所得稅退款。出於州和地方所得稅目的，這些通常被排除在總收入之外。
來自任何來源的任何其他收入。即使是犯罪的收入也應納稅，必須報告，因為不這樣做本身就是犯罪。

根據美國法律，禮物和繼承不被視為收入。但是，可以對捐贈者或死者的財產徵收禮物或遺產稅。

包容年

納稅人必須將收入包括在納稅人的會計方法中確認的一年中應稅收入的一部分。通常，使用現金的納稅人（現金基礎納稅人）在收到時確認收入。使用應計方法（應計基礎納稅人）的納稅人確認賺取的收入。收入通常被認為是賺取的：

關於財產所有權的財產銷售傳遞給買方，以及
執行服務時的服務績效

收入數量

對於現金方法納稅人，收入的量度通常是收到的財產的貨幣或公平市場價值。對於納稅人，它包括納稅人有權獲得的金額。

某些特定規則適用，包括：

建設性收據，
從預先支付商品或服務的預付款（例外）延期收入，
確定年金的哪一部分是收入以及資本回報率是什麼部分，

收到的商品或服務的價值包括在交易中的收入中。

總收入的排除：美國聯邦所得稅法

法院對“來自任何來源的所有收入”一詞賦予了非常廣泛的含義，除非適用特定的排除，否則將其解釋為包括所有收入。某些類型的收入專門排除在總收入之外。這些可以稱為免稅收入，排除或免稅。在更常見的排除項目中，有以下內容：

2014 - 7某些醫療補助豁免付款可能被排除在收入之外。
免稅利息。對於聯邦所得稅，州和市政債券的利息被排除在總收入之外。一些州可免除某些債券利息的州所得稅。
一些社會保障益處。豁免金額因年份而異。對於總收入高於一定金額的個人而言，豁免是淘汰的。
禮物和繼承。但是，從雇主到僱員的“禮物”被視為薪酬，通常包括在總收入中。
人壽保險收益是由於被保險人死亡而獲得的。
對個人身體傷害或身體疾病的某些補償，包括：
- 根據工人的賠償法而收到的有關人身傷害或身體疾病的金額，
- 在訴訟或定居點以個人傷害或身體疾病的訴訟或定居點收到的賠償金額（除懲罰性損害外），
- 通過個人身體傷害或身體疾病的保險收到的金額，以及
- 作為養老金，年金或類似津貼所收到的金額，用於武裝部隊積極服務導致的人身傷害或身體疾病。
獎學金。賠償性質的金額（例如教學）包含在總收入中。
某些員工福利。非稅收的福利包括集團健康保險，最高50,000美元的保單的集團人壽保險以及某些附帶福利，包括根據靈活的支出或自助餐廳計劃的福利。
薪水的某些選修延期（對“ 401（k）”計劃的貢獻）。
為了方便雇主的便利，向僱員提供的餐點和住宿提供給僱員。
當個人遇到合格測試時，外國賺取的收入排除在美國境外收入的收入。
在某些其他情況下，因償債納稅人或在某些其他情況下的債務收入而獲得的收入。
公司收到的資本的貢獻。
出售個人住所時，最高可獲得25萬美元（已婚聯合納稅申報表500,000美元）。

還有許多其他具體排除。限制和特定定義適用。

一些州規則規定了不同的包含和排除。

收入來源

美國人（包括公民，居民（包括居住在美國的美國公民或外國人）和美國公司）通常對其全球收入繳納聯邦所得稅。非居民外國人僅根據美國企業的收入和美國來源的某些收入繳納美國聯邦所得稅。收入來源是根據收入類型確定的。薪酬收入的來源是提供收入的服務的地方。某些收入的來源（例如股息和利息）是基於付款人住所的位置。財產的收入來源基於使用財產的位置。適用重要的其他規則。

非居民外國人的稅收

非居民外國人受到美國企業收入或美國提供的服務的常規所得稅。非居民外國人對某些列舉類型的美國資源收入的美國所得稅稅率統一，通常被視為預扣稅。稅率為總收入的30％，除非稅收條約降低。非居民外國人對某些但並非全部資本收益繳納了美國聯邦所得稅。工資可以被視為有效連接的收入，或者可能會根據事實和情況繳納30％稅。

總收入