健康儲蓄帳戶
健康儲蓄賬戶（ HSA ）是美國納稅人提供的稅收優惠的醫療儲蓄賬戶，該帳戶已入學，該納稅人已納入高扣除健康計劃（HDHP）。造成帳戶的資金在存款時不繳納聯邦所得稅。與靈活的支出帳戶（FSA）不同，HSA資金在不花費的情況下逐年累積並累積。 HSA屬於個人所有，將其與公司擁有的健康報銷安排（HRA）區分開來，這些安排（HRA）是替代稅收扣除資金來源，並與高扣除型健康計劃或標準的健康計劃配對。
HSA資金可隨時用於支付合格的醫療費用，而無需聯邦稅責任或罰款。從2011年初開始，沒有醫生處方的HSA就無法支付非處方藥，儘管該要求從2020年1月1日起就提高了。帳戶（IRA）是因為他們可能會在退休年齡後提供稅收優勢，並且如果提前服用，他們會受到罰款。這些帳戶是消費者驅動的醫療保健的組成部分。
HSA的支持者認為，它們是一項重要的改革，將有助於降低醫療保健成本的增長並提高醫療保健系統的效率。支持者稱，HSA鼓勵為未來的醫療保健費用節省，允許患者在無需守門人的情況下獲得所需的護理，以確定允許哪些福利，並通過所需的高銷售可用的健康計劃使消費者對自己的醫療保健選擇更加負責。反對者觀察到，HSA的結構使決定是否獲得醫療的決定複雜化，並通過抵抗稅收責任和節省退休目標。關於消費者對這些計劃的滿意度也有辯論。
歷史
HSA是作為Medicare處方藥，改進和現代化法案的一部分建立的，其中包括頒布《內部稅收法》第223條，該第223條對從2003年12月31日開始的稅務年生效，由喬治·W·布什總統於12月簽署為法律。 8，2003。它們被開發以取代醫療儲蓄賬戶系統。
Kaiser家族基金會對雇主發表的一項調查發現，有8％的承保工人被錄取了以消費者為導向的健康計劃（包括HSAS和Health Reimbursement帳戶），高於2006年的4％。大約10％的公司向工人提供了此類計劃。大型公司更有可能提供高扣除計劃（18％），但小公司的入學人數較高（佔保障工人的8％，而在大型公司中為4％）。截至2012年，這些數字有所增加。提供健康保險的公司中約有31％提供HSA（26％）或HRA（5％）期權。大型公司（38％）比小型（31％）公司更有可能提供此類選擇。有11％的受保障工人在HSA中，而8％的工人在HRAS中。在小型公司中，在高扣除健康計劃中有24％的人在大型公司中為17％。
美國健康保險計劃（AHIP）對健康保險公司進行的一項調查發現，截至2007年1月，有450萬美國人被HSA資格的健康計劃覆蓋。其中，通過雇主贊助的計劃涵蓋了340萬，涵蓋了340萬，涵蓋了110萬通過單獨購買的HSA資格計劃。自2006年1月以來，這增加了130萬。在個人市場中，有25％的新購買者購買了HSA資格計劃。 HSA資格計劃佔小集團市場上出售的新政策的17％，在大集團市場中出售的新政策中有8％。 AHIP的一項後續調查報告說，截至2008年1月，由HSA資格計劃所涵蓋的美國人的數量已增長到610萬（通過雇主贊助的計劃，有460萬個計劃和150萬個人購買的HSA合格計劃涵蓋）。 HSA資格的計劃佔個人市場中新購買的27％，在小集團市場中的新入學率的31％和大型集團市場的新入學率的6％。
2008年1月，市場研究公司Celent主持了早期的預測，理由是HSA市場的“令人失望的早期展示”，並預計到2012年到2012年。AHIP在2009年5月發布的一項調查發現，HSA/High涵蓋了800萬人。 - 2009年1月的可歸還健康計劃。其中，有180萬個由個人政策涵蓋的，小組計劃涵蓋了約620萬。
政府問責辦公室（GAO）在2008年4月報導說，許多參加HSA資格的健康計劃的人沒有開放稅收限定的健康儲蓄帳戶，並且擁有健康儲蓄帳戶的個人收入高於其他人。根據該報告，由藍十字藍盾協會在2005年至2007年進行的全國代表性調查發現，在這些年中，有42-49％的符合HSA資格的計劃招收者沒有開放健康儲蓄帳戶。根據對國稅局（IRS）數據的檢查，GAO發現，報告健康儲蓄賬戶活動的納稅人的平均收入高於其他納稅人。對健康儲蓄賬戶的貢獻（2005年為7.54億美元）大約是從帳戶中提取大約兩次提款（3.66億美元）。平均貢獻也大約是平均提款的兩倍（2,100美元與$ 1,000）。 41％的稅務申報者向健康儲蓄帳戶捐款沒有任何提款； 22％的撤出超過了他們在這一年的貢獻。
2012年發布的數據表明，健康儲蓄帳戶的使用正在增加。 AHIP在2012年5月報導說，在2008年1月至2012年1月之間，由HSA符合條件的高額定健康計劃覆蓋的人數翻了一番（從610萬到1350萬）。小組和個人計劃之間的分歧為1100萬，而不是250萬，男性和女性入學者之間健康儲蓄賬戶的性別分配甚至50％。在個人計劃持有人中，有51％的人在40歲以下，而49％的年齡為40歲或40歲。擁有健康儲蓄賬戶/高降落衛生計劃的前五個州是加利福尼亞州（100萬），得克薩斯州（76萬），伊利諾伊州（72萬），俄亥俄州（66萬）（66萬）和佛羅里達州（ 54萬）。此外，摩根大通（JP Morgan Chase）在2012年2月發布了一項調查，該調查對900,000個健康儲蓄帳戶進行了管理，該調查表明，對健康儲蓄賬戶的貢獻一直在穩步增加。在2009年至2011年之間，每年的平均追逐健康儲蓄賬戶餘額增長了11％，2011年的平均員工捐款增加了7％。此外，2011年，從健康儲蓄賬戶現金轉移到健康儲蓄賬戶中，增加了42％的美元。投資帳戶比轉讓的帳戶。據信，《平價醫療法案》要求所有擁有50名或更多僱員提供健康保險的雇主，可能會推動這種增長的一些增長。高脫離額的健康計劃保費往往較低，並為雇主和僱員帶來有吸引力的選擇。由於必須由一項高扣除健康計劃涵蓋健康儲蓄賬戶持有人，因此這為健康儲蓄賬戶空間增長創造了機會。
根據DeVenir進行的研究，截至2023年6月30日，估計在3590萬美元的健康儲蓄帳戶中持有1,160億美元。
手術
沉積物
符合HSA的資格（來自IRS出版物969的報價）
要成為合格的個人並有資格獲得HSA，您必須滿足以下要求。
- 您將在一個月稍後描述的高額健康計劃（HDHP）中覆蓋您。
- 您沒有其他健康覆蓋範圍，除了其他健康覆蓋範圍內允許的範圍。
- 您沒有參加Medicare。
- 您不能被認為取決於別人的納稅申報表。
有關例外和詳細信息，請參見IRS出版物969。
保健儲蓄賬戶的存款均可由雇主或任何其他人的HSA符合HSA資格高扣除健康計劃的任何保單持有人進行。如果雇主代表其僱員存入此類計劃，則必須對所有僱員進行平等對待，這被稱為非歧視規則。如果第125條計劃做出貢獻，則不適用非歧視規則。雇主可能對全職和兼職僱員進行不同的對待，雇主可能對個人和家庭參與者進行不同的對待；未考慮未參加HSA資格的高扣除計劃的員工的待遇是出於非歧視目的。截至2007年，雇主可能比高薪僱員為非高薪僱員做出更多的貢獻。
雇主或僱員的捐款可以由雇主稅前做出。如果該期權無法通過雇主獲得，則可以在稅後進行捐款，然後用來減少次年1040表格的總應稅收入。雇主稅前的捐款不受聯邦保險繳納法案稅或醫療保險稅的約束，但是根據自助餐廳計劃而沒有進行的僱員稅前捐款均繳納FICA和Medicare稅。不管與存款相關的方法或稅收節省如何，只能針對由HSA符合資格的高扣除計劃覆蓋的人員進行存款，而沒有其他合格的額外覆蓋範圍，而沒有其他覆蓋範圍。
最初，每年對健康儲蓄帳戶的最高存款是實際免賠額或指定的國內稅收服務限制的較小者。國會後來根據免賠額和設定的法定限制廢除了限制，以獲得最大貢獻。對健康儲蓄賬戶的所有貢獻，無論來源如何，都可以計入年度最大值。
最終規定還適用於55歲或以上的計劃參與者，從而增加了IRS限制。這個“追趕”捐款限額設定為2004年500美元，每年增加100美元，直到2009年達到最高1,000美元。對於2019年，單身或已婚夫婦和家庭的捐款限額為3,500美元。對於2020年，單身的貢獻限額為3,550美元，已婚夫婦和家庭的貢獻限額為7,100美元。對於2021年，單身捐款限額為3,600美元，已婚夫婦和家庭的貢獻限額為7,200美元。
不管存款的來源如何，所有存款的保健儲蓄帳戶都將成為保單持有人的財產。每年存入但不撤回的資金將延續到明年。結束符合HSA資格保險範圍的保單持有人失去了存入更多資金的資格，但健康儲蓄帳戶中已經有資金可用於使用。
2006年的《 2006年稅收減免與衛生保健法》（ 2006年12月20日簽署為法律）增加了一項規定，允許納稅人一生中的納稅人將IRA資產匯總到健康儲蓄賬戶中，以資助多達一年的最大貢獻來為健康儲蓄帳戶。
國家所得稅待遇的健康儲蓄帳戶各不相同。加利福尼亞州和新澤西州對健康儲蓄賬戶的捐款，利息和資本收益徵收州所得稅。新罕布什爾州和田納西州沒有州所得稅，但它們確實對股息和利息徵稅，包括健康儲蓄帳戶。
貢獻限制
納稅人通常可以為特定納稅年度的健康儲蓄帳戶捐款，直到提交該年度所得稅申報表的截止日期，通常為4月15日。計算年度最大值。
| 年 | 貢獻限制 （單身的） |
貢獻限制 （家庭） |
追趕貢獻 （55歲或以上） （單身和家庭） |
|---|---|---|---|
| 2004 | $2,600 | $5,150 | $500 |
| 2005 | $2,650 | $5,250 | $600 |
| 2006 | $2,700 | $5,450 | $700 |
| 2007 | $2,850 | $5,650 | $800 |
| 2008 | $2,900 | $5,800 | $900 |
| 2009 | $3,000 | $5,950 | $1,000 |
| 2010 | $3,050 | $6,150 | $1,000 |
| 2011 | $3,050 | $6,150 | $1,000 |
| 2012 | $3,100 | $6,250 | $1,000 |
| 2013 | $3,250 | $6,450 | $1,000 |
| 2014 | $3,300 | $6,550 | $1,000 |
| 2015 | $3,350 | $6,650 | $1,000 |
| 2016 | $3,350 | $6,750 | $1,000 |
| 2017 | $3,400 | $6,750 | $1,000 |
| 2018 | $3,450 | $6,900 | $1,000 |
| 2019 | $3,500 | $7,000 | $1,000 |
| 2020 | $3,550 | $7,100 | $1,000 |
| 2021 | $3,600 | $7,200 | $1,000 |
| 2022 | $3,650 | $7,300 | $1,000 |
| 2023 | $3,850 | $7,750 | $1,000 |
| 2024 | $4,150 | $8,300 | $1,000 |
投資
健康儲蓄帳戶中的資金可以以類似於個人退休帳戶（IRA）的投資方式進行投資。如下部分所討論的那樣，投資收入避免了稅收，直到撤回資金，甚至可以庇護。
對健康儲蓄帳戶的投資可以由個人指導。雖然典型的健康儲蓄賬戶託管人可能會提供諸如存款，股票，債券或共同基金之類的投資，但某些金融機構提供了提供替代投資的帳戶，可以在健康儲蓄帳戶中進行。 《內部稅收法》第408條禁止健康儲蓄帳戶投資於收藏品和人壽保險政策，但是健康儲蓄帳戶可以對房地產，貴金屬，公共和私人股票，票據等進行投資。
雖然可以將健康儲蓄帳戶從基金轉換為基金，但不能將健康儲蓄帳戶納入單個退休帳戶或401（k）退休計劃，而這些投資工具的資金不能將其投入到健康儲蓄帳戶中，除了前面提到的一次性個人退休帳戶轉移。與某些雇主對401（k）退休計劃的捐款不同，無論存款來源如何，所有健康儲蓄帳戶捐款都立即屬於參與者。為健康儲蓄帳戶貢獻的人沒有義務為雇主贊助的健康儲蓄帳戶貢獻，但是雇主可能要求僅向雇主贊助的健康儲蓄賬戶計劃捐款。
提取
健康儲蓄賬戶參與者不必從其健康儲蓄賬戶受託人或其醫療保險公司撤回資金的預先批准，如果徵收合格的醫療費用，他們的資金不繳納所得稅。它們包括健康計劃涵蓋的服務和項目的成本，但要獲得成本分佈的費用，例如可扣除和共同保險，共同支付以及許多其他未涵蓋的醫療計劃的費用，例如牙科，遠見和脊椎治療；耐用的醫療設備，例如眼鏡和助聽器；和與醫療相關的運輸費用。直到2010年12月31日，否則非處方藥也符合條件，屆時《患者保護和負擔得起的護理法》規定，沒有醫生處方的情況下，不再使用HSA資金來購買非處方藥。作為對COVID-19大流行的回應，《 Cares Act》的通過再次使非處方藥可償還無需處方，即2019年12月31日以後支付的金額。《 Cares Act》也將月經護理產品承認為醫療費用，允許購買或通過HSA資金購買或償還這些產品。
可以通過多種方式撤回健康儲蓄帳戶中的資金。一些健康儲蓄帳戶包括借記卡，一些供應檢查以供帳戶持有人使用，有些則允許與醫療保險類似的報銷過程。大多數健康儲蓄帳戶都有不止一種撤回的方法，並且可用的方法有所不同。不必向提供商支付支票和借方。可以出於任何原因撤回資金，但是未用於有記錄的合格醫療費用的提款繳納所得稅和20％的罰款。對於已有65歲或在撤軍時已殘疾的人來說，免除20％的罰款。然後，僅在提款中繳納所得稅，實際上，該帳戶已增加稅收。醫療費用繼續免稅。在2011年1月1日之前，當時在《患者保護和負擔得起的護理法案》中涉及健康儲蓄帳戶的新規定生效時，對不合格提款的罰款為10％。
帳戶持有人必須保留其合格醫療費用的文件。不保留並提供文件可能會導緻美國國稅局裁定提款不是合格的醫療費用，並使納稅人受到額外罰款。
在建立健康儲蓄帳戶後，沒有限定的合格醫療費用的自我補償截止日期。健康儲蓄賬戶參與者可以通過從口袋裡支付醫療費用並保留收據來利用優勢，但允許其帳戶免稅。然後，由於任何原因，可以在數年後撤回金錢，直到收據的價值。
當一個人死亡時，其健康儲蓄帳戶中的資金將轉移到以該帳戶命名的受益人。如果受益人是倖存的配偶，則轉移是免稅的。如果受益人不是配偶，則該帳戶將停止成為健康儲蓄帳戶，而健康儲蓄帳戶的公平市場價值（少於他去世一周年的死者的任何未補償的合格醫療費用）應徵稅以應納稅。健康儲蓄賬戶所有者去世的年度的受益人。
與醫療儲蓄帳戶相比
健康儲蓄帳戶類似於在健康儲蓄帳戶計劃之前授權的醫療儲蓄帳戶（MSA）計劃。健康儲蓄帳戶可以與一些高額的健康計劃一起使用。在2004年12月8日，喬治·W·布什（George W.
健康儲蓄帳戶的幾種方式與醫療儲蓄帳戶不同。也許最重要的區別是，各種規模的雇主都可以為員工提供健康儲蓄帳戶和保險計劃。醫療儲蓄賬戶僅限於自僱人士和擁有50名或更少僱員的雇主。
好處
高扣除健康計劃的保費通常小於傳統健康保險的保費。較高的扣除額會降低保費，因為保險公司不再支付日常醫療保健費用，保險承銷商認為，看到醫療費用及其銀行帳戶之間關係的美國人將消耗較少的醫療服務，購買較低成本的選擇，並成為更多警惕醫療保健行業過多和欺詐行為。政府在建立這些計劃方面的目標之一是引入消費者驅動的供求以及保健和健康保險中的通貨膨脹。
有了健康儲蓄帳戶，在災難性的情況下，最大自付費用的法律責任可能小於傳統健康計劃的責任。這是因為合格的高扣除衛生計劃可以在免賠額後100％覆蓋100％，涉及無共同保險。
健康儲蓄帳戶還提供了一些傳統的健康計劃中沒有可用的靈活性，可以稅前支付標准或符合HSA符合HSA的保險計劃未涵蓋的合格醫療費用，其中可能包括牙科，正畸，願景和其他批准的費用。
健康儲蓄帳戶也比靈活的支出帳戶具有優勢，因為存款不一定與特定計劃或日曆年的費用有關。他們會自動付款以進行將來的醫療費用，或者只要費用在產生費用時根據健康儲蓄賬戶計劃有資格，可以從前幾年來償還合格的費用。
隨著時間的流逝，如果醫療費用較低，並且定期向健康儲蓄帳戶捐款，則該帳戶可以累積可用於免稅的重要資產，或以稅收授予的基礎用於退休。
高扣除健康計劃與健康儲蓄帳戶結合使用，是唯一可用的健康保險計劃選擇，如果將資金投資於健康儲蓄帳戶，則可能在一年中獲得淨值淨收益。
最近的一項行業調查發現，2007年7月，超過80％的健康儲蓄賬戶計劃提供了預防保健的第一美元覆蓋範圍。實際上，大型雇主提供的所有健康儲蓄賬戶計劃以及小型雇主提供的計劃的95％都是如此。個人購買的計劃中有59％也是如此。在Medicare方面，計劃F被認為是一美元的覆蓋計劃，因為它沒有支付的服務費用。
所有計劃均提供了一美元的預防保健益處，包括年度物理，免疫，良好的孩子和孩子護理，乳房X線照片和子宮頸抹片檢查； 90％包括前列腺癌篩查，80％包括結腸癌篩查。
實際上，他們鼓勵所有背景的客戶限制昂貴的支出並獲得更多的預防保健。在印第安納州，擁有健康儲蓄賬戶的人滿意98％。
批評
一些消費者組織，例如消費者工會和許多醫療機構，例如美國公共衛生協會，反對健康儲蓄帳戶，因為他們認為他們只受益於健康的年輕人，並使所有人的醫療保健系統更昂貴別的。斯坦福大學的經濟學家維克多·福克斯（Victor Fuchs）表示：“將更多內容放在消費者身上的主要影響是減少保險的社會再分配要素。”
批評家認為，更有可能沒有保險的低收入人士的收入不足以從健康儲蓄賬戶提供的稅收減免中受益。與實際保險的實際成本相比，這些稅收減免太謙虛了，無法說服大量購買此保險。
一項行業研究將健康儲蓄賬戶持有人與社區收入相匹配（“鄰里”定義為2000年人口普查的人口普查區），發現3％的帳戶持有人居住在“低收入”社區（1999年的中位數低於25,000美元）美元），有46％的人生活在中低收入社區（中位收入在25,000美元至50,000美元之間），34％的人居住在中等收入社區（中位數收入在50,000美元至75,000美元之間），12％的收入居住在高收入社區（中位數收入（中位數收入））在75,000美元至100,000美元之間）和5％的收入社區（中位收入超過100,000美元）。
在2006年美國參議院財政委員會衛生小組委員會的證詞中，倡導集團聯邦基金會說，迄今為止，所有證據都表明，健康儲蓄賬戶和高降落的健康計劃惡化而不是改善美國衛生系統的問題。
聯邦存款保險公司保險的儲蓄帳戶中未持有的健康儲蓄帳戶中的資金與其他任何投資一樣。雖然投資收益的潛在上漲空間可以被視為一種收益，但隨後的下跌方面以及資本損失的可能性可能會使健康儲蓄賬戶成為某些人的不良選擇。以及有關健康儲蓄賬戶的維護費，利率和投資陣容的信息，不容易找到。
消費者滿意度
消費者滿意度結果混合在一起。雖然藍十字和藍盾協會（Blue Cross and Blue Shield Association） 2005年的調查發現了健康儲蓄賬戶客戶的廣泛滿意，但員工福利顧問塔爾·佩林（Towers Perrin）於2007年發表的一項調查取得了相反的結論。研究發現，與參加傳統健康福利計劃的員工相比，目前正在參加此類計劃的員工對健康福利計劃的許多要素的滿意度要少得多。
2006年，政府問責辦公室的報告得出結論：“參加GAO焦點小組的HSA符合條件的計劃參與者通常報告了積極的經驗，但大多數人不建議所有消費者推薦這些計劃。儘管很少有參與者在獲得醫療保健服務之前報告研究成本，儘管許多人研究了處方藥的成本。大多數參與者對他們的符合HSA的計劃感到滿意，並將他們推薦給健康的消費者，但不給那些使用維護藥物，患有慢性病，有孩子或可能沒有資金的人，或者不給那些使用維護藥物的消費者。滿足高額扣除額。”
根據英聯邦基金會的數據，符合HSA資格的高額健康計劃的早期經驗表明，滿意度較低，自付費用高以及與成本有關的訪問問題。與員工福利研究所進行的一項調查發現，在更全面的計劃中，與成年人的許多方面相比，對其醫療保健的許多方面的人的滿意程度要低得多。
- 這些計劃中的人們為其醫療保健分配了大量收入，尤其是那些健康狀況較差或收入較低的人。
- 由於費用，在高扣除健康計劃中的成年人更有可能延遲或避免獲得所需的護理或跳過藥物。在健康狀況較差或收入較低的人中，問題尤其明顯。
- 任何健康計劃中的美國人很少有做出決定所需的信息。只有12％至16％的被保險人從其健康計劃中獲得有關醫生和醫院提供的護理質量或護理費用的信息。
一些政策分析師說，消費者滿意度並不能反映醫療保健的質量。蘭德公司和退伍軍人事務部的研究人員要求236名弱勢老年患者在兩個託管護理計劃中對他們的護理進行評分，然後在醫療記錄中檢查護理，如內科紀事報所報導。沒有相關性。主任作者加州大學洛杉磯分校（UCLA）約翰·陳（John T. Chan）說：“患者對醫療保健的評價很容易獲得和報告，但不能準確衡量醫療保健的技術質量。”
衛生政策
根據2006年的Zogby民意調查，十分之七的選民支持國會行動，以允許HSA參與者在其儲蓄計劃中使用金錢支付其保險費。