國家保險

國民保險（ NI ）是英國福利國家的基本組成部分。它是一種社會保障的一種形式，因為NI捐款的支付為工人及其家人提供了某些州福利的權利。

由1911年《國家保險法》（National Insurance Act）提出，並於1948年由工黨政府擴展，該系統在隨後的幾年中經過了許多修正案。最初，這是針對疾病和失業的保險的貢獻形式，最終提供了退休養老金和其他福利。

目前，工人從16歲開始支付捐款，直到他們有資格獲得國家養老金的年齡。捐款應付出，收入或以上的僱用人為較低的收入限額，每年都會審查其價值。自僱人士通過固定的每週或每月付款部分貢獻，部分是根據淨利潤的百分比高於門檻的百分比，該淨利潤是定期審查的。個人還可以做出自願捐款，以填補其貢獻記錄的空白，從而保護其福利的權利。

捐款由HM收入和海關（HMRC）收集。對於員工而言，這是通過PAYE （您賺取的付款）以及所得稅，償還學生貸款和任何雇主有責任支付的學徒徵稅的方法來完成的。國家保險捐款構成了英國政府收入的很大一部分，在2019 - 20年籌集了1450億英鎊（佔所有稅收收入的17.5％）。

福利部分包括幾個貢獻福利，可用性和金額，由索賠人的貢獻記錄和情況決定。死亡，退休，失業，產婦和殘疾後，每週收入和一些一次性收益為參與者提供。為了獲得與捐款相關的福利，必須有一個國家保險號碼。

歷史

當前的國家保險制度源於1911年《國民保險法》 ，該法案根據受僱人士及其雇主支付的捐款引入了福利概念。威廉·馬丁·史密斯（William Martin-Smith）與第一個NI號A1發行。記錄捐款的選定方法要求雇主從郵局購買特殊郵票，並將其貼上捐款卡。這些卡構成了福利權利的證明，並在就業結束時被授予員工，導致損失工作通常被稱為您的卡片，這是至今持續的一句話，儘管該卡本身不再存在。

最初，有兩個方案相互運行，一個計劃是為了健康和養老金保險福利（由“批准的社會”管理，包括友好的社會和一些工會），另一個是由政府直接管理的失業福利。貝弗里奇（Beveridge）的報告於1942年提議根據所謂的社會保險計劃擴展和統一福利國家的統一。 1943年3月，溫斯頓·丘吉爾（Winston Churchill）在題為“戰後”的廣播中，將政府承諾採用“從搖籃到墳墓的所有班級的國家強制保險系統”。

第二次世界大戰後，阿特利政府敦促推出福利國家，其中擴大的國家保險計劃是主要組成部分。作為此過程的一部分，責任於1948年通過了新的國民保險部。那時，引入了一條郵票，其中涵蓋了新福利國家的所有好處。

1級（就業）捐款的郵票卡一直持續到1975年，當時這些捐款最終不再是統一的，並成為收益相關的，並根據PAYE程序收取所得稅。人們通常將NI捐款描述為支付郵票。

隨著系統的發展，個人貢獻與收益之間的聯繫削弱了。

國家保險基金用於支付某些類型的福利支出，而國民保險支付不能直接用於政府支出。但是，資金中的任何盈餘都投資於政府證券，因此有效地以低利率借出了政府。在扣除專門分配給國家衛生服務（NHS）的款項後，國民保險捐款將支付給各種國家保險基金。但是，從某些較小的子類中將一小部分從資金轉移到NHS。因此，這四個NHS組織是從NI捐款中部分資助的，但不是由NI基金資助的。現在，由於1970年代後期以來經濟經過測試的福利的增長，現在不到一半的福利支出（42.1％）繼續貢獻福利。

對國家保險系統的長期前景進行精算評估，每5年或提出任何更改以進行福利或捐款時。這樣的評估是由政府精算部的部門進行的，由此產生的報告必須提交給英國議會。最近的評論是截至2020年4月進行的，該報告在兩年後發表。

貢獻

僱員和雇主以收入和雇主對提供給員工提供的某些福利的僱員支付了系統的貢獻部分，“國家保險捐款”（NIC）。自僱人士部分由固定的每週或每月付款貢獻，部分是淨利潤的百分比高於一定的門檻。個人還可以做出自願捐款，以填補其貢獻記錄的空白，從而保護其福利的權利。捐款由HM收入和海關（HMRC）通過PAYE系統收集，以及所得稅以及學生貸款和研究生貸款的還款。

在某些情況下，例如照顧兒童，每週要照顧一個嚴重殘疾的人，或者要求失業或疾病福利，獲得國家保險信貸，以保護其各種福利的權利。

國民保險是英國政府收入的重要貢獻，估計佔2019/2020財政年度總收入的18％。

貢獻課程

國民保險捐款（NIC）屬於許多課程。 1、2和3級NIC已付款給個人的NI帳戶，該帳戶確定了某些福利的資格 - 包括國家養老金。 1A，1B和4級NIC不計入福利權利，但仍必須支付。

1級

1級捐款由雇主及其僱員支付。在法律上，僱員的貢獻被稱為“主要”捐款，雇主捐款為“次要”，但通常被稱為僱員和雇主捐款。

僱員扣除了僱員的捐款，雇主不需要雇員採取任何行動。然後，雇主增加了自己的貢獻，並將其總額與所得稅和其他法定扣除一起匯總到HMRC 。僱員的捐款是定期計算的，通常是根據僱員的付款方式定期或每月計算的，沒有提及以前的收入。每年計算公司董事的人，以確保收集正確水平的NIC水平，無論董事選擇付費的頻率如何。

有許多里程碑數字決定了要支付的NIC率。這些是較低的收入限制（LEL），初級閾值（PT），次級閾值（ST）和高收益限制（UEL），儘管PT和ST通常設置為相同的值。這些數字大多數的現金價值通常每年都會改變，無論是通貨膨脹還是由總理決定的其他金額。通常使用CPI將PT指定為通貨膨脹，而其他閾值仍使用RPI索引。

• 在低於LEL的收入上，由於收益低於此限制，因此無需支付NIC。
• 關於LEL上方的收入，直到PT，包括僱員的捐款，而是由政府歸功於他們，就好像他們一樣（允許某些低薪工人有資格獲得福利）。
• 關於LEL上方的收入，直至ST，包括雇主的捐款。
• 在PT/ST上方的收益上，直到UEL（包括UEL），NIC的收集是以許多因素確定的速率：
  • 員工是否已達到國家退休金的年齡
  • 員工是否是已婚婦女，支付減少利率的捐款。該設施於1977年5月11日廢除
  • 無論員工是海洋的水手還是深海漁夫。
  • 對於雇主的捐款，無論僱員年齡在21歲以下還是年齡在25歲以下的學徒。
• 在UEL上方的收入上，僅適用另一組利率，這一次僅取決於員工是否已達到國家退休金的年齡

餐桌字母

如上所述，個人及其雇主支付捐款的費率取決於許多因素。因此，有許多可能的雇主/僱員貢獻率，以允許各種因素的所有組合。 HMRC將字母的字母分配為“ NI桌字母”，將這些字母稱為“ Ni Table Letter”。雇主負責根據他們的特定情況將正確的桌子信件分配給每個僱員。

每個納稅年度，HMRC為每個桌子的發表查找表發布了供款的手動計算，儘管這些天大多數計算都是由計算機系統完成的，並且表僅作為下載可用。此外，HMRC還提供了在線國家保險計算器。

1A級

從1991年4月6日開始引入1A級捐款，並由雇主支付公司汽車的價值以及提供給其僱員和董事的某些其他福利，並以標準雇主的繳費百分比利率。 1A級捐款沒有為個人提供任何福利。

1B級

1B級捐款於1999年4月6日引入，雇主應作為PAYE和解協議的一部分（雇主符合某些福利的稅收負債的安排）。 1B級捐款的支付費率與1A級捐款相同，並且沒有為個人提供任何福利。

貢獻率

政府為每個納稅年度設定繳費率。

下面顯示了2023年4月6日至2024年1月5日之間2023/24納稅年度的一般費率。對於那些有資格獲得水手費率的人，僱員利率如下所示，非零雇主利率比下面顯示的雇主比率低0.5％。

第2類

2級捐款是由自僱人士支付的固定每周金額，直到2023年4月5日。無論交易利潤或虧損如何或4可以申請延期付款。截至2020年1月，當利潤在每年6,365英鎊至8,631.99英鎊之間時，自僱國家保險捐款（NIC）將被歸類為2。如果一個自僱工人每年賺取8,632英鎊或以上，他們將被歸類為4級。2級捐款的收費為每週3.00英鎊，通常通過直接借記來支付。雖然該金額計算為每週的數字，但通常每月或每季度支付每季度。在大多數情況下，與1級不同，它們並不是基於貢獻的求職者津貼的合格貢獻記錄的一部分，而是要計入就業和支持津貼。

第3級

第三類捐款是希望填補其貢獻記錄差距的人們支付的自願性NIC，這是由於不工作或收入太低而產生的。

第三類捐款僅計入國家養老金和喪親福利權利。支付3級NIC的主要原因是確保保留一個人的貢獻記錄以授予這些福利的權利，儘管需要注意不要不必要地付款，因為不必在工作生活的每一年都要捐款為了資格。

第4級

自僱人民將支付4級捐款，作為其一部分利潤。應付金額是根據SA100納稅申報表提供的數字在年底按所得稅計算的。

貢獻基於兩個閾值，較低的利潤限制（LPL）和上利潤限制（UPL）。這些具有與1類計算中使用的主要閾值和高收益限制相同的現金值。

• 沒有第4級NIC歸功於LPL的利潤和包括LPL。
• 在LPL上方，到包括UPL（包括UPL），第4級NIC的支付費率可能有所不同，但已有9％的數年。
• 在UPL上方，第4級NIC的支付是第二次支付的，幾年已有2％

第4級捐款並不是任何福利（包括國家養老金）的合格捐款記錄的一部分，因為自僱人士通過支付2級捐款來獲得這些福利的資格。

NI學分

由於某種原因無法工作的人可能能夠索取NI學分（自1987年以來，從技術上講是學分的收益）。這些等同於1級NIC，儘管沒有支付。他們被授予在不工作時保持貢獻記錄，或者是申請貢獻記錄的福利的人，僅略低於對這些福利的要求。在後一種情況下，在過去的幾年中，他們無法填補“差距”，以獲得一些福利的貢獻記錄。

好處

該福利部分包括可用性的許多貢獻利益以及由索賠人的貢獻記錄和情況確定的金額。死亡，退休，失業，產假和殘疾後，每週收入福利和一些參與者的一些總收益福利。

當前的好處

有貢獻條件的好處：

• 喪親益處
• 就業和支持津貼（新型）
• 求職者的津貼（新樣式）
• 法定病假工資
• 國家養老金

以前的好處

有貢獻條件的歷史好處：

• 無能力的好處
• 無效的好處
• 與國家收入相關的養老金計劃
• 失業補助
• 寡婦的母親津貼
• 寡婦的父母津貼
• 寡婦的退休金

社會保險號

為了管理國家保險系統，在提出兒童福利的索賠時，不久後不久將一個國家保險號分配給每個孩子。來自海外的人們必須申請NI號碼，然後才能獲得福利資格，儘管持有NI號並不是在英國工作的前提。 ni編號為格式：兩個字母，六位數字和另一個字母或一個空間。使用的示例通常是QQ123456C。通常可以將數字配對 - 在政府部門使用的表格（內部和外部，尤其是p45和p60 ）上可以看到此類分離器。

國家保險和佩恩服務

使用NPS計算機系統（國家保險和PAYE服務）記錄所有英國居民和一些非居民的國家保險捐款。這在2009年6月和7月開始使用，並首次將NIC和所得稅記錄匯總到一個系統上。

原始的國家保險記錄系統（NIRS）是1975年首次使用的更古老的系統，而無需直接訪問其記錄。在捐款辦公室（NICO）中工作的公務員必須要求對個人帳戶的紙質打印輸出，該帳戶可能需要長達兩週的時間才能到達。要添加到該帳戶的新信息將發送到紙上的專業數據輸入操作人員中，以將其輸入NIRS。

NIRS/2於1996年推出，是一個大型且複雜的計算機系統，具有多種用途。其中包括訪問或更新單個國家保險帳戶的個人申請，查看雇主的國家保險計劃和一般工作管理申請。從NIRS/2系統開始，新系統的問題吸引了廣泛的媒體報導，就存在一些爭議。

由於這些計算機問題，缺陷通知（告訴個人可能的捐款短缺），該通知已在1996年之前每年發送，因此停止發出；內陸收入花了幾年時間才能清除積壓。結果，許多客戶尚未意識到他們是否對自己的國家養老金做出了不完整的貢獻。

貢獻率 - 員工

如上所述，員工的貢獻是直到1975年的統一票據郵票。此後，利率如下：

2021年9月7日，政府宣佈在2022-23納稅年度將NI利率提高1.25個百分點，違反了其2019年宣言。從2023年開始，以1.25％的利率收取的新的健康和社會護理徵稅將被引入，而NI率將恢復到以前的利率。 2022年11月6日，新總理Kwasi Kwarteng扭轉了這一舉動。

在2000年代初期，員工捐款的較低門檻與標準的個人所得稅津貼保持一致，但此後已大大差異，如下表所示。

當前，上限設定在英國各地的標準個人所得稅津貼的人以外，較高的所得稅稅率可以收取的較高的收入稅率（蘇格蘭以外的所有地區都可以（這可以為稅收門檻設置自己的水平，但不是針對NI上限）。

因此，在2015 - 16年度，尚未達到所得稅責任的人應支付304.80英鎊。這已經上漲至2016 - 17年的352.80英鎊，2017 - 18年的售價為400.32英鎊，2018-19英鎊至411.12英鎊，2019 - 20年為464.16英鎊。在2020 - 21年跌至360英鎊。

現任政府在2019年大選中的宣言承諾在其第一任期結束時恢復NI和稅收門檻之間的均等。限制於2022年7月6日進行了協調。

通常與財政總理制定的秋季預算同時宣布下納稅年度的限額和利率。當前費率顯示在hmrc.gov.uk網站上。

必須在每個薪水期間（公司的非導演）對員工的貢獻進行計算。結果，與英國所得稅不同，每周有償僱員將在收入超過年度限額的1/52的任何一周中面臨指控。因此，有可能向某人產生指控，該人每年賺取低於限額但偶爾付款高於每週限額的人。

另一個並發症是僱員每個雇主的津貼，與所得稅不同的是，雇主通過人的稅法分配津貼。因此，一個有兩個低薪工作的人比從一份工作中賺取相同金額的人要少得多，可能一無所獲。