稅
稅是政府組織對納稅人（個人或法人實體）徵收的強制性財務指控或其他類型的徵稅，以集體資助政府支出，公共支出，或者是一種規範和減少負面外部性的方式。稅收合規性是指旨在確保納稅人在正確的時間支付適當稅的政策行動和個人行為，並確保正確的稅收津貼和稅收減免。第一個已知的稅收是在公元前3000 - 2800年左右在古埃及進行的。稅收由直接或間接稅組成，可以以貨幣或勞動力等同的費用支付。
所有國家都有一個稅制，以支付公共，共同的社會或商定的國家需求以及政府職能。一些國家 /地區對個人年收入徵收統一的稅率，但大多數規模稅是根據年收入金額的支架進行的。大多數國家 /地區對個人的收入以及公司收入收取稅款。國家或亞基通常還徵收財富稅，遺產稅，遺產稅，禮品稅，財產稅，營業稅，使用稅款，環境稅，薪資稅，稅款，職責和/或關稅。與總收入稅一樣，也可以徵收稅款。
從經濟角度（收入的循環流），稅收將財富從家庭或企業轉移到政府。這對經濟增長和經濟福利產生了影響，可以增加（稱為財政乘數）或減少（稱為稅收負擔）。因此，稅收是某些人的一個高度爭議的話題，儘管一般共識認為徵稅是必要的，以使社會通過政府提供公共物品和公共服務，以有序，公平的方式運作和增長，其他人，例如自由主義者和自由主義者和公共服務無政府資本主義者是反稅收的，並全部譴責稅收，將稅收歸類為通過脅迫的盜竊或勒索，並使用武力。在市場經濟體中，稅收被認為是運營政府的最可行的選擇（而不是國家對生產資料的廣泛所有權），因為稅收使政府能夠在不大量干擾市場和私人企業的情況下產生收入；稅收通過允許個人和企業做出自己的經濟決策，從事市場力量，從事靈活的生產，競爭和創新，從而維護私營部門的效率和生產力。
某些國家通過對個人的個人收入和公司收入徵收最小稅來充當稅收天堂。這些徵稅天堂從國外吸引了資本，同時導致其他非黑文國家（通過基本侵蝕和利潤轉移）損失了稅收。
概述
稅收的法律和經濟定義有所不同，因此經濟學家不將許多轉移給政府的稅收。例如，一些向公共部門的轉移與價格相當。例子包括公立大學的學費以及地方政府提供的公用事業費用。政府還通過“創造”金錢和硬幣（例如，通過自願禮物（例如，對公立大學和博物館的捐款）來獲得資源借貸並沒收犯罪收益。從經濟學家的角度來看，稅收是從私人部門到公共部門的一種非日期但強制性的轉移，根據預定的標準徵收，沒有提及所收到的特定利益。
在現代稅收制度中，政府徵收貨幣稅；但是，實物和科爾維稅是傳統或前資本主義國家及其功能等效物的特徵。在政治和經濟學上，稅收方法和政府支出的稅收通常在高度爭議中是有爭議的。稅收收集是由美國國稅局（IRS），英國je下的收入和海關（HMRC），加拿大稅務局或澳大利亞稅務局等政府機構進行的。當未完全繳納稅款時，國家可能對非付款實體或個人施加民事處罰（例如罰款或沒收）或刑事處罰（例如監禁）。
目的和效果
稅收徵收旨在提高收入以資助管理，改變價格以影響需求或規範某種形式的成本或收益。各州及其在整個歷史上的功能等效物都利用稅收提供的資金來執行許多職能。其中一些包括經濟基礎設施（道路，公共交通，衛生，法律制度，公共安全，公共教育，公共衛生系統），軍事，科學研發，文化和藝術，公共工程，分配，數據收集以及傳播，公共保險和政府本身的運營。政府提高稅收的能力稱為其財政能力。
當支出超過稅收時，政府會累積政府債務。一部分稅收可用於服務過去的債務。政府還使用稅收來資助福利和公共服務。這些服務可以包括教育系統，老年人的養老金，失業福利，轉會付款，補貼和公共交通工具。能源，水和廢物管理系統也是常見的公用事業。
根據憲章主義創造貨幣創造理論的支持者，只要有問題的政府能夠發行法定貨幣，就不需要稅收。根據這一觀點，稅收的目的是保持貨幣的穩定性，明確有關分配財富的公共政策，補貼某些行業或人口群體，或隔離某些福利的成本，例如高速公路或社會保障。
類型
經濟合作與發展組織（OECD）發布了對成員國稅收制度的分析。作為此類分析的一部分，經合組織已經開發了內部稅收分類的定義和系統，通常遵循以下。此外，許多國家對貨物的進口徵收稅收（關稅）。
收入
所得稅
許多司法管轄區對包括公司在內的個人和商業實體的收入徵稅。通常，當局對企業，淨收益和其他收入徵收淨利潤稅。可以根據管轄區使用的會計原則確定收入的計算，該管轄權中哪些稅法原則可以修改或更換。稅收的發生率隨系統而異，某些系統可能被視為漸進或回歸。稅率可能會因收入水平而變化或恆定（平坦）。許多系統允許個人某些個人津貼和其他非企業減少到應納稅收入，儘管業務扣除傾向於對個人扣除有利。
稅收收集機構通常會按照您的款項收取個人所得稅，並在納稅年度結束後進行更正。這些更正採用兩種形式之一：
- 向政府付款，從納稅年度付款不足的納稅人
- 從政府退款給那些超額付款的人
所得稅系統通常可以通過減少應稅總收入來減少稅收責任。他們可能會允許一種類型的收入損失來計算另一種收入 - 例如，股票市場的損失可能會因工資支付的稅款而扣除。其他稅收制度可能會隔離損失，以便只能通過將損失提高到以後的稅年來扣除業務所得稅。
負面所得稅
在經濟學中，負面的所得稅（縮寫NIT）是一種漸進式所得稅制度，在某種程度上收入低於一定金額的人會從政府那裡獲得補充付款，而不是向政府支付稅款。
資本收益
大多數司法管轄區徵收所得稅待遇資本收益作為收入徵稅的一部分。資本收益通常是銷售資本資產的收益，也就是說，這些資產未在普通業務過程中出售。資本資產包括許多司法管轄區的個人資產。一些司法管轄區提供優先的稅率或僅對資本收益的部分稅率。一些司法管轄區根據持有資產的時間長度徵收不同的稅率或資本收益稅率。由於資本收益的稅率通常比普通收入要低得多，因此關於資本的適當定義存在廣泛爭議和爭議。
公司的
公司稅是指所得稅，資本稅，淨價值或對公司徵收的其他稅款。稅率和公司的應稅基準可能與個人或其他應稅人員的稅率不同。
社會安全貢獻
許多國家提供公開資助的退休或醫療保健系統。與這些系統有關，該國通常要求雇主和/或僱員進行強制性付款。這些付款通常是通過參考自營業工資或收入來計算的。稅率通常是固定的，但是雇主可能會徵收的稅率不同。某些系統對稅收的收益提供了上限。一些系統規定，僅在特定金額以上的工資上應繳稅。這種上限或下限可能適用於退休，但不適用於稅收的醫療保健組成部分。一些人認為，工資上的這種稅是“強迫儲蓄”的一種形式，而不是真正的稅收，而另一些人則指出，通過這一世代（從較新的同夥到較舊的同夥）和跨收入水平（從高收入水平到較高的收入水平到較高的收入水平），通過此類系統重新分配較低的收入級別）表明，此類計劃確實是徵稅和支出計劃。
工資或勞動力
經常根據總工資對雇主徵收失業率和類似稅款。這些稅款可能在該國和次國級別徵收。
財富
個人資產的總價值徵收財富稅，包括：銀行存款，房地產，保險和養老金計劃中的資產，非法生意的所有權，財務證券和個人信託。負債（主要是抵押貸款和其他貸款）通常會扣除，因此有時被稱為淨財富稅。
財產
可以對不動產（不動產）和某些類別的可移動財產徵收經常性財產稅。此外，可以對個人或公司的淨財富徵收循環稅。許多司法管轄區徵收遺產稅，禮品稅或其他遺產稅，對死亡或送禮時的財產徵稅。一些司法管轄區對金融或資本交易徵稅。
財產稅
物業稅（或千分錶稅）是對財產所有者必須向財產所在的政府支付財產所有者的財產價值的稅收稅。多個司法管轄區可能對同一財產徵稅。財產的三種一般品種：土地，土地的改善（不動產的人造物品，例如建築物）和個人財產（可移動的東西）。房地產或房地產是土地和土地改進的結合。
財產稅通常會經常收取（例如，每年）。一種常見的財產稅類型是對房地產所有權的年度指控，稅基是財產的估計價值。從1695年起，英格蘭政府徵收窗戶稅的時間為150多年，結果人們仍然可以看到帶有窗戶的列出的建築物，以節省所有者的錢。法國和其他地方也存在類似的壁爐稅，結果相似。事件驅動的財產稅的兩種最常見的類型是印花稅，在所有權變更和繼承稅時收取的印花稅，這是許多國家對死者遺產強加的。
與對房地產（土地和建築物）徵稅相反，土地價值稅（或LVT）僅根據土地的未改進價值（在這種情況下“土地”）徵收，可能意味著經濟期限，即- 天然資源，或與地球表面特定區域相關的自然資源：“地塊”或“土地包裹”）。土地價值稅的支持者認為，它在經濟上是合理的，因為它不會阻止生產，扭曲市場機製或以其他方式造成其他稅收損失。
當房地產由一個高級政府單位或其他不受地方政府徵稅的其他實體持有時，稅務機關可能會收取付款來代替稅款，以補償其部分或全部已納稅的稅收收入。
在許多司法管轄區（包括許多美國州）中，對擁有司法管轄區擁有個人財產（個人）的居民定期徵收一般稅。車輛和船隻登記費是這種稅的子集。稅收通常是覆蓋範圍的覆蓋範圍和大量例外，例如食物和衣服。在家庭內保存或使用時，通常會豁免家庭用品。如果定期將其放在家庭外面，任何其他非豁免的物體都可能會失去豁免。因此，收集者經常監視有關有富裕人士的故事的報紙文章，這些人將藝術借給博物館以進行公開展示，因為這些藝術品隨後已成為個人財產稅。如果必須將藝術品發送到另一個州進行一些修飾，那麼它也可能會在該州繳納個人財產稅。
遺產
繼承稅，遺產稅和死亡稅或稅款是對個人死亡產生的各種稅的名稱。在美國稅法中，遺產稅和繼承稅之間存在區別：前者稅是死者的個人代表，而後者則將遺產的受益人徵稅。但是，這種區別不適用於其他司法管轄區；例如，如果使用此術語，英國遺產稅將是遺產稅。
外籍
外籍稅是對放棄其公民身份或居住的個人的稅款。稅通常是根據被認為是個人財產的處置而徵出的。一個例子是美國根據《美國就業創建法》的美國，任何擁有200萬美元淨資產或平均所得稅責任的人，$ 127,000的平均收入稅收責任，他們享有其公民身份並自動離開該國。出於避稅原因，稅率更高。
轉移
從歷史上看，在許多國家，合同需要貼上郵票才能使其有效。郵票的費用是交易價值的固定金額或百分比。在大多數國家 /地區，郵票已被廢除，但印花稅仍然存在。印花稅在英國購買股票和證券，持票工具問題以及某些合夥交易的徵收。它的現代衍生產品，印花稅儲備稅和印花稅土地稅，分別對涉及證券和土地的交易收取。印花稅具有通過降低流動性來阻止投機資產購買的影響。在美國，轉讓稅通常由州或地方政府指控，（就不動產轉讓而言）可以與契據或其他轉讓文件的記錄有關。
財富（淨資產）
一些國家的政府將要求宣布納稅人的資產負債表（資產和負債），並從確切的淨資產稅（資產減去負債）中，占淨資產的一定百分比，或淨資產的百分比超過一定水平。可以對“自然”或“合法人”徵收稅款。
貨物與服務
增值
在某些國家 /地區，增值稅稅（增值稅），也稱為商品和服務稅（GST），單一業務稅或營業額稅，將相當於營業稅的稅款適用於創造價值的每個行動。舉個例子，鋼板是由機器製造商進口的。該製造商將以購買價格支付增值稅，並將這筆款項匯給政府。然後，製造商將將鋼製變成機器，以更高的價格將機器出售給批發分銷商。製造商將以較高的價格收集增值稅，但僅向政府匯款，僅與“增值”（超過鋼板成本的價格）相關的多餘。然後，批發分銷商將繼續該過程，向零售分銷商收取整個價格的增值稅，但僅匯給與政府的分配標記有關的金額。最後的增值稅金額是由無法收回任何先前付費增值稅的最終零售客戶支付的。對於相同利率的增值稅和營業稅，支付的總稅額相同，但在此過程中的不同點付款。
增值稅通常是通過要求公司完成增值稅申報表，提供已收取的增值稅的詳細信息（稱為輸入稅），並已向其他人收取的增值稅（稱為輸出稅）來管理增值稅。產出稅和輸入稅之間的差額應向當地稅務機關支付。
許多稅務部門通過使用計算機系統提出了自動增值稅，從而提高了責任制和可審核性，從而也可以實現反雜交辦公室。
銷售量
當商品出售給最終消費者時，徵收營業稅。零售組織爭辯說，這種稅收阻止零售。他們是通常的進步還是回歸的問題是當前許多辯論的主題。收入較高的人將其花費較低，因此統一的營業稅將往往是回歸的。因此，由於窮人在這些商品上花費了更高比例的收入，因此通常將食品，公用事業和其他必需品免除營業稅，因此這種豁免使稅收更加漸進。這是經典的“您支付的花費”稅，因為只有那些花錢在非豁免（即奢侈品）物品上的人繳納稅款。
美國少數州完全依賴於州收入的營業稅，因為這些州不徵收州所得稅。這樣的州往往會在其邊界內發生中等至大量的旅遊或州際旅行，從而使該州從國家的人民中受益，否則該州將不徵稅。這樣，國家就可以減輕其公民的稅收負擔。美國不徵收州所得稅的美國是阿拉斯加，田納西州，佛羅里達州，內華達州，南達科他州，德克薩斯州，華盛頓州和懷俄明州。此外，新罕布什爾州和田納西州徵收州所得稅僅在股息和利息收入上。在上述州中，只有阿拉斯加和新罕布什爾州不會徵收州銷售稅。可以在稅務管理員聯合會網站上獲得其他信息。
在美國，以國家零售稅和全國零售稅和每月納稅稅為公民和法律居民外國人的全國零售稅以及每月的納稅稅，越來越多地替換了所有聯邦薪資和所得稅（企業和個人）。稅收提案被命名為費爾塔克斯。在加拿大，聯邦銷售稅稱為商品和服務稅（GST），現在為5％。不列顛哥倫比亞省，薩斯喀徹溫省，曼尼托巴省和愛德華王子島的省也有省級銷售稅[PST]。新斯科舍省，新不倫瑞克省，紐芬蘭和拉布拉多省和安大略省的省份已將其省級銷售稅與GST（Harmonized Sales稅[HST）統一，因此是一個完整的增值稅。魁北克省徵收魁北克銷售稅[QST]，該稅收基於GST，具有某些差異。大多數企業都可以要求他們支付的商品及服務稅，HST和QST，因此有效地是最終的消費者繳納了稅款。
消費量
消費稅是在其製造，生產或分銷過程中對貨物徵收的間接稅，通常與其數量或價值成比例。作為1643年的消費稅首次被引入英國，這是議員約翰·皮姆（John Pym）設計的收入和稅收計劃的一部分，並得到了長期議會的批准。這些職責包括對啤酒，啤酒，蘋果酒，櫻桃葡萄酒和煙草的指控，隨後添加了紙，肥皂，蠟燭，麥芽，啤酒和糖果。消費稅的基本原則是，它們是無法通過海關大樓徵稅的物品的生產，製造或分配的稅，而從該來源獲得的收入稱為消費稅收入。該術語的基本概念是對一個國家生產或製造的物品的稅。在諸如烈酒，啤酒，煙草和雪茄等豪華物品的稅收中，這是對這些物品進口（海關義務）的某種義務的做法。
消費（或免除它們的豁免）也用於修改特定領域（社會工程）的消費模式。例如，相對於其他商品，使用高消費稅來阻止飲酒。如果收益隨後用於支付飲酒障礙造成的疾病的費用，則可以將其與假設相結合。在煙草，色情等上也可能存在類似的稅收，並且可以共同稱為“罪稅”。碳稅是對消費碳的不可再生燃料的稅，例如汽油，柴油燃料，噴氣燃料和天然氣。該目的是減少碳釋放到大氣中。在英國，車輛消費稅是車輛所有權的年度稅。
關稅
進出口關稅（也稱為海關義務或冒名）是通過政治邊界運輸貨物的指控。關稅不鼓勵貿易，政府可能會使用它們來保護家庭行業。通常會假設一定比例的關稅收入來支付政府維護海軍或邊境警察。欺騙關稅的經典方式是走私或宣布商品的虛假價值。現代的稅收，關稅和貿易規則通常是由於對工業政策，投資政策和農業政策的共同影響而建立的。貿易集團是一群盟國，他們同意最大程度地減少或消除彼此貿易的關稅，並可能對來自集團以外的進口徵收保護性關稅。海關聯盟有共同的外部關稅，參與國家分享了進入海關聯盟的商品關稅的收入。
在某些社會中，地方當局也可以對區域之間（或通過特定的內部門戶）的貨物運動徵收關稅。一個值得注意的例子是Likin ，它成為清中後期地方政府的重要收入來源。
其他
許可費
可以向從事某些企業的企業或個人徵收職業稅或許可費。許多司法管轄區對車輛徵稅。
輪詢
投票稅，也稱為人均稅或人力稅，是每人徵收設定金額的稅款。這是固定稅概念的一個例子。聖經中最早的稅收之一是每個成年猶太人的每年半掩體（例如30：11-16）的一種民意測驗稅。投票稅在行政上很便宜，因為它們易於計算和收集且難以作弊。經濟學家認為經濟稅收稅在經濟上有效，因為人們認為人們處於固定供應和投票稅處，因此不會導致經濟扭曲。但是，民意調查稅非常不受歡迎，因為貧窮的人比富人所支付的收入比例更高。此外，人的供應實際上並不是隨著時間的流逝而固定的：平均而言，如果徵收投票稅，夫婦會選擇更少的孩子。在中世紀的中世紀引入民意調查是1381年農民起義的主要原因。蘇格蘭是1989年第一個在1989年與英格蘭和威爾士在1990年對新的民意測驗進行測試的人。無論付款能力如何（社區費用，但更普遍地稱為民意測驗），導致廣泛拒絕付款和內亂事件，被俗稱為“民意調查稅暴動”。
其他
已經提出了某些類型的稅收，但實際上並未在任何主要管轄區中採用。這些包括：
描述性標籤
AD Valorem和每單位
Valorem稅是稅基是商品，服務或財產的價值的稅收。營業稅，關稅，財產稅，遺產稅和增值稅是不同類型的Valorem稅。通常在交易時（營業稅或增值稅（VAT））徵收Valorem稅，但可以按年度（財產稅）徵收，也可以與另一項重大事件（繼承稅或關稅有關） ）。
與瓦洛徵稅相反，每單位稅是每單位稅，稅基是某物的數量，無論其價格如何。消費稅就是一個例子。
消耗
消費稅是指非投資支出的任何稅，可以通過營業稅，消費者增值稅或修改所得稅以允許對投資或儲蓄無限扣除來實施。
環境的
這包括自然資源消費稅，溫室氣稅（碳稅），“硫酸稅”等。既定的目的是通過重新定位來減少環境影響。經濟學家將環境影響描述為負面外部性。早在1920年，亞瑟·皮尤（Arthur Pigou）提出了應對外部性的稅收（另請參見下面的經濟福利增加的部分）。適當的環境稅已成為一場長期辯論的主題。
比例，進行性，回歸和集團
稅收系統的一個重要特徵是與收入或消費有關的稅收負擔的百分比。術語漸進性，回歸和比例用於描述速率從低到高，從高到低或成比例的方式。術語描述了分配效果，該效果可應用於符合定義的任何類型的稅收制度（收入或消費）。
- 累進稅是徵收的稅收，以便隨著稅率的增加數量而增加的有效稅率增加。
- 漸進稅的相反是歸結稅，其中有效稅率隨著稅率增加的數量而降低。這種效果通常是在用於撤回稅收津貼或州福利的情況下產生的。
- 在兩者之間是比例稅，其中有效的稅率是固定的，而應用稅率的數量則增加。
- 總稅是固定金額的稅款，無論徵稅實體的變化如何。實際上，這是一種回歸稅，因為收入較低的人必須使用比收入更高的收入的百分比更高，因此稅收的影響會減少收入的函數。
該術語還可以用於對某些消費的稅收徵收意義，例如對奢侈品的稅收和基本必需品的豁免，可以描述為具有漸進效果，因為它增加了高端消費的稅收負擔，並減少了稅收低端消費負擔。
直接和間接
稅收有時稱為“直接稅”或“間接稅”。這些術語的含義在不同的情況下可能會有所不同，有時會導致混亂。阿特金森（Atkinson）的經濟定義指出：“ ...直接稅收可以根據納稅人的個人特徵來調整，而與買方或賣方的情況無關，間接稅是對交易徵收的。”根據此定義，例如，所得稅是“直接”，營業稅為“間接”。
在法律上，這些術語可能具有不同的含義。例如，在美國憲法中，直接稅是指基於簡單存在或所有權的投票稅和財產稅。間接稅是對事件，權利，特權和活動徵收的。因此，對物業出售的稅將被視為間接稅，而僅對財產本身的稅款將是直接稅。
費用和有效
政府可以收取用戶費用，通行費或其他類型的評估，以交換特定商品，服務或財產使用。這些通常不被視為稅收，只要它們被徵收作為為個人支付的直接利益付款即可。這樣的費用包括：
- 收費：通過道路，橋樑，隧道，運河，水路或其他運輸設施的費用收取費用。從歷史上看，通行費已被用來支付公共橋樑，道路和隧道項目。它們也已用於私人建造的運輸鏈接。通行費可能是固定費用，可能是用於車輛類型或長途路線的距離。
- 用戶費用，例如用於使用公園或其他政府擁有的設施的費用。
- 政府機構收取的裁決費，以在特定情況下做出決定。
一些學者將某些經濟影響稱為稅收，儘管它們不是政府徵收的徵收。這些包括：
歷史
第一個已知的稅收制度是在埃及舊王國的第一個王朝的公元前3000 - 2800年的古埃及。最早，最廣泛的稅收形式是Corvée和Tithe 。農民太貧窮而無法繳納其他形式的稅收（古埃及人的勞動是稅收的代名詞）。法老王將進行兩年一次的王國之旅，從人民那裡收集什一稅。其他記錄是石灰石片和紙莎草紙上的糧倉收據。聖經還描述了早期稅收。在《創世紀》 （第47章，第24節 -新國際版本）中，它指出：“但是當作物進來時，將其中的五分之一送給法老。其他五分之五，您可能會作為田野的種子和作為田野的種子和作為食物您自己，您的家庭和孩子”。 Samgharitr是吠陀文本中稅收收集者提到的名稱。在赫梯帝國的首都哈圖薩（Hattusa），將穀物從周圍的土地上收集為稅收，並存儲在孤島中，以展示國王的財富。
在波斯帝國中，達里烏斯一世大帝在公元前500年引入了受監管且可持續的稅制。波斯的稅收制度是針對每種衛生部（由Satrap或省長統治的地區）量身定制的。在不同的時間，帝國中有20至30個衛星，並且根據其所謂的生產力進行了評估。 Satrap負責收取應有的金額並將其發送給財政部（扣除其費用）（支出和確切決定如何以及從誰籌集該省的錢的權力和權力，為Rich提供了最大的機會採摘）。各省要求的數量使它們的經濟潛力生動地描繪了。例如，對巴比倫的數量最高和商品混合物進行了評估。 1,000人的人才和四個月的軍隊供應食物。印度是一個寓言黃金的省份，是為金塵而言，價值等於4,680個銀色人才。埃及以其農作物的財富而聞名。這將是波斯帝國的糧倉（以及後來的羅馬帝國），除了700個白銀人才外，還必須提供120,000種穀物度量。這項稅收僅根據其土地，生產能力和致敬水平的土地徵收。
羅塞塔·斯通（Rosetta Stone）是托勒密五世（Ptolemy V）在公元前196年發表的稅收優惠，並用三種語言撰寫“導致歷史上最著名的解密 - 象形文字的破裂”。
在羅馬共和國，從個人中收取稅收，其稅率在其總財產的評估價值的1％至3％之間。但是，由於很難促進收取稅收，因此政府每年都會拍賣稅款。獲勝的稅收農民（稱為Pubulani ）事先向政府支付了稅收，然後將稅收保留為個人。 Publicani用硬幣支付了稅收，但使用其他交換媒體收取了稅收，從而使政府自行進行貨幣轉換。收入支付本質上是向政府支付利息的貸款。儘管該計劃是政府和公共場合的盈利企業，但後來由奧古斯都皇帝取代了直接稅制。之後，每個省都必須對每個成年人的財富稅和統一的稅率繳納1％的稅。這帶來了定期的人口普查，並將稅收制度更轉移到對個人的收入而不是財富的徵稅中。
伊斯蘭統治者徵收Zakat （對穆斯林的稅）和Jizya （對被征服的非穆斯林徵稅）。在印度，這種做法始於11世紀。
趨勢
自從至少17世紀以來，歐洲的政府稅收收集記錄仍有許多記錄。但是，稅收水平與經濟的規模和流動相比，由於生產數字不那麼容易獲得，因此很難將其比較。 17世紀，法國的政府支出和收入從1600 - 10年的約2430萬里弗斯增加到1650 - 59年的約1.2686億個livres ，達到1700 - 10年的1.179億盧夫斯，當時政府債務達到16億盧夫斯。在1780 - 89年，它達到了4.215億個Livres 。在法國，荷蘭和斯堪的納維亞州等地，在17世紀，最終商品生產的百分比可能已達到15-20％。在十八世紀和十九世紀初的戰爭期間，隨著戰爭變得更加昂貴，歐洲的稅率急劇上升，政府變得更加集中和善於收集稅收。這一增長在英格蘭最大，彼得·馬蒂亞斯（Peter Mathias）和帕特里克·奧布賴恩（Patrick O'Brien）發現，在此期間，稅收負擔增加了85％。另一項研究證實了這一數字，發現人均稅收收入在18世紀增長了近六倍，但是這種穩定的經濟增長使每個人在工業革命之前的這一時期僅增加了兩倍的負擔。在法國大革命之前的幾年中，英國的有效稅率高於法國，人均收入比較兩次，但主要是在國際貿易上。在法國，稅收較低，但負擔主要是在土地所有者，個人和內部貿易上，因此產生了更多的不滿。
丹麥2016年GDP的稅收佔GDP的百分比為45.9％，法國為45.3％，英國為33.2％，在美國為26％，在所有經合組織中，平均為34.3％。
形式
在菲亞特銀行業務之前的貨幣經濟體中，徵稅的關鍵形式是Seignierage ，這是對貨幣創造的稅收。
其他過時的稅收形式包括：
- Scutage ，以代替服兵役而支付；嚴格來說，這是非稅務義務的換倒，而不是稅收，但可以用作實踐中的稅收。
- tallage ，對封建依賴者的稅。
- Tithe是一種類似稅款的付款（佔其收入或農產品的十分之一），支付給教會（因此太具體而不是嚴格的技術稅）。這不應與通常是自願的同名現代實踐相混淆。
- （封建）艾滋病，一種稅款或應在封建時期給他的主的稅款支付。
- 丹尼格爾德（Danegeld ）是最初提高的中世紀土地稅，以還清襲擊丹麥人，後來用於資助軍事支出。
- car ，這是一項取代英格蘭丹尼格爾德的稅款。
- 稅收農業，將稅收收入責任責任的原則向私人公民或團體。
- Socage ，一種基於土地租金的封建稅制。
- Burgage ，一種基於土地租金的封建稅制。
一些公國對窗戶，門或櫥櫃徵稅，以減少進口玻璃和硬件的消耗。僱用了婦產科，廚具和衣櫃來逃避門和櫥櫃的稅款。在某些情況下，還使用稅收來執行倫敦的公共政策（以削減道路交通並鼓勵公共交通）等公共政策。在沙皇俄羅斯，稅收被鬍鬚夾。如今，全球最複雜的稅收制度之一是在德國。世界稅收文獻的四分之三是指德國製度。在德國製度下，有118個法律，185個表格和96,000條法規，花費了37億歐元來徵收所得稅。在美國，美國國稅局（IRS）有大約1,177個表格和指示，28.4111兆字節的內部稅收法規，截至2010年2月1日，包含380萬個單詞， 《聯邦法規》中的許多稅收法規以及內部收入中的補充材料。如今，更高級經濟體（即歐洲和北美）的政府傾向於更多地依賴直接稅，而發展中經濟體（即幾個非洲國家）更多地依賴於間接稅。
經濟影響
從經濟角度來看，稅收將財富從家庭或企業轉移到一個國家的政府。亞當·史密斯（Adam Smith）寫道
- “……私人人士的經濟收入是三種主要類型：租金，利潤和工資。普通納稅人最終將從這些收入來源中的至少一個納稅。政府可能希望特定的稅款應僅僅限於租金，盈利或工資- 以及共同的三個私人收入來源應繳納另一種稅款。但是，許多稅款將不可避免地屬於與預期的資源和人的資源和人員……良好的稅收符合四個主要標準。它們是（1）收入或能力支付（2）某些而不是任意（3）有時以及以方便的方式支付的（3）以及（4）便宜的管理和收集。”
稅收的副作用（例如經濟扭曲）和關於如何最好的稅收是微觀經濟學的重要主題。稅收幾乎從來都不是簡單的財富轉移。稅收的經濟理論方法是如何通過稅收最大化經濟福利的問題。
2019年的一項研究研究了減稅對不同收入群體的影響，這是對對就業增長的積極影響最大的低收入群體的減稅。最富有的前10％的稅收減稅產生了很小的影響。
發病率
法律確定收取稅收的法律。在許多國家，徵稅是對企業（例如公司稅或薪資稅的部分）徵收的。但是，隨著稅收嵌入生產成本，他最終繳納稅款（稅收“負擔”）是由市場決定的。經濟理論表明，稅收的經濟影響不一定落在法律上徵收的時刻。例如，至少從長遠來看，雇主支付的就業稅將影響僱員。稅收負擔中最大的份額往往屬於所涉及的最無彈性因素，這是交易的一部分，最少受價格變化影響。因此，例如，城鎮的工資稅將（至少從長遠來看）會影響該地區的房地產。
根據供應和要求隨價格變化（供需的“彈性”）的不同，賣方可以吸收稅收（以較低的稅前價格的形式）或買方（以形式形式稅後價格較高）。如果供應的彈性很低，則供應商將支付更多的稅款。如果需求的彈性很低，則客戶將支付更多；而且，對於這些彈性高的情況，相反。如果賣方是一家有競爭力的公司，則稅收負擔是根據生產因素分配的，具體取決於其彈性。這包括工人（以較低工資的形式），資本投資者（以股東損失的形式），土地所有者（以較低租金的形式），企業家（以較低的監督工資的形式）和客戶（在更高價格的形式）。
為了表明這種關係，假設產品的市場價格為1.00美元，並且對產品徵收0.50美元的稅款，該產品將根據賣方收取法律。如果產品有彈性需求，則賣方將吸收更多的稅收。這是因為具有彈性需求的商品會導致數量大幅下降，要求價格較小。因此，為了穩定銷售，賣方會吸收更多的額外稅收負擔。例如，賣方可能會將產品的價格降低到0.70美元，因此，在增加稅收後，買方總計1.20美元，或比他徵收0.50美元稅之前的0.20美元。在此示例中，買方已經支付了0.50美元的0.50美元稅（以稅後價格的形式），賣方已經支付了剩餘的0.30美元（以較低的稅前價格形式）。
增加經濟福利
政府開支
徵稅的目的是規定政府的支出而無需通貨膨脹。如果利益超過所涉及的成本，則提供公路和其他基礎設施，學校，社會安全網，公共衛生系統，國防，執法和法院制度等公共物品，將增加社會的經濟福利。
鴿子
在某些情況下，稅收的存在可以提高經濟效率。如果與善有關（這意味著消費者不會感受到的負面影響），那麼自由市場將交易太多。通過徵稅，政府可以提高收入以解決特定問題，同時增加整體福利。
目的是在人們創造社會成本外，除了個人成本外，還要徵稅。通過對外部性負面的徵稅，政府試圖提高經濟效率，同時提高收入。
這種類型的稅款稱為Pigovian稅，是經濟學家亞瑟·皮尤（Arthur Pigou）在1920年在他的1920年《福利經濟學》中寫了這一點的。
豬稅的稅款可能針對引起氣候變化（即碳稅），污染燃料（例如汽油），水或空氣污染（即ecotax ）的不良溫室氣體產生的稅收，即伴有公共保健費用（例如酒精或酒精或酒精保健費用）煙草），以及某些公共物品的過剩需求（例如交通擁堵定價）。這個想法是將稅收徵收造成高於平均水平的社會危害的人，因此自由市場與僅個人成本相比，將所有成本納入所有費用，從而降低了造成較少社會危害的人們的總體稅收負擔。
減少不平等
即使稅收收入未從高收入個體重新分配到低收入個人，漸進稅通常會減少經濟不平等。但是，在高度特定的條件下，當低收入個人消耗高收入個人生產的商品和服務時，累進稅收會增加經濟不平等，而這些商品和服務僅由其他高收入個體消耗掉（ trook效效應） 。
減少經濟福利
大多數稅收（見下文）都有副作用可以減少經濟福利，要么通過強制勞動力（合規成本）或對經濟激勵措施（死權損失和不正當激勵措施）造成扭曲。
合規成本
儘管政府必須花錢在稅收活動上，但某些費用，特別是保留記錄和填寫表格，是由企業和私人承擔的。這些被稱為合規成本。更複雜的稅收系統往往具有更高的合規成本。這一事實可以用作實用或道德論點的基礎，以簡化稅收簡化（例如Fairtax或OneTax ，以及一些持續的稅收建議）。
重量費用
在沒有負面外部性的情況下，將稅收引入市場可以通過造成重量損失來降低經濟效率。在競爭激烈的市場中，特定經濟良好的價格會進行調整，以確保所有有益於買家和賣方的交易。引入稅收導致賣方收到的價格低於買方的費用。這導致交易較少，從而減少了經濟福利；所涉及的個人或企業比稅前要好得多。稅收負擔和死權成本的數量取決於對徵稅的供求的彈性。
大多數稅收（包括所得稅和營業稅）都可以承擔大量的重量費用。避免在通常具有競爭力的經濟中避免重量成本的唯一方法是避免改變經濟激勵措施的稅收。這些稅款包括土地價值稅，其中稅收在完全非彈性供應方面是有益的。通過對未經改善的土地的價值徵稅，而不是在其上建造的土地，土地價值稅不會增加土地所有者改善土地的稅收。這與傳統的財產稅相反，這些財產稅獎勵了土地遺棄，並不利於建築，維護和維修。幾乎沒有重量費用的稅收的另一個例子是一次性稅，例如民意測驗稅（頭部稅），所有成年人都會繳納，無論他們的選擇如何。可以說，完全意外的意外利潤稅也可能屬於這一類別。
死權損失並不能說明稅收對級別的業務競爭環境的影響。擁有更多錢的企業更適合抵禦競爭。通常，一個非常大的公司的行業對於進入市場的新進入者的進入障礙很高。這是由於公司越大，與供應商進行談判的立場越大。此外，較大的公司可能能夠長時間以低甚至負利潤運營，從而推動競爭。但是，對利潤的進步稅收徵稅將減少新進入者的這種障礙，從而增加競爭並最終使消費者受益。
不正當激勵措施
發達經濟體中稅法的複雜性提供了不正當的稅收激勵措施。稅收政策的細節越多，避免法律稅收和非法逃稅的機會越多。這些不僅會導致收入損失，而且涉及額外的費用：例如，為稅收建議付款本質上是重量費用，因為它們沒有為經濟增加財富。由於不可徵稅的“隱藏”交易，也會發生不正當激勵措施；例如，從一家公司到另一家公司的出售可能對營業稅負責，但是如果從公司的一個分支機構運送相同的商品到另一家分支機構，則無需繳納稅款。
為了解決這些問題，經濟學家經常提出簡單而透明的稅收結構，以避免提供漏洞。例如，營業稅可以用無視中間交易的增值稅代替。
在發展中國家
遵循尼古拉斯·卡爾多（Nicolas Kaldor）的研究，發展中國家的公共財政與國家能力和金融發展密切相關。隨著國家能力的發展，各州不僅提高了稅收水平，還提高了稅收模式。隨著較大的稅基和交易稅的重要性的減少，所得稅收益更加重要。根據蒂莉的論點，國家能力的發展是對戰爭出現的回應。戰爭是國家提高稅收並增強各州能力的動力。從歷史上看，戰時發生了許多稅收突破。英國所得稅的引入是由於1798年的拿破崙戰爭。美國在內戰期間首次提出所得稅。稅收受一個國家的財政和法律能力的約束。財政和法律能力也相互補充。精心設計的稅收制度可以最大程度地減少效率損失並促進經濟增長。通過更好的合規性和對金融機構和個人財產的更好支持，政府將能夠收取更多稅款。儘管富裕國家的稅收收入較高，但經濟增長並不總是轉化為較高的稅收收入。例如，在印度，豁免增加導致所得稅收入停滯在1986年以來的0.5％。
EPS峰的研究人員指出，稅收的核心目的是動員收入，為國家預算提供資源，並構成了宏觀經濟管理的重要組成部分。他們說，經濟理論的重點是通過平衡效率和公平，了解對生產，消費以及分配，再分配和福利的影響來“優化”系統的需求。
他們指出，稅收和稅收減免也已被用作行為改變的工具，影響投資決策，勞動力供應，消費模式以及正面和負面的經濟溢出（外部性），最終促進經濟增長和促進發展。稅收制度及其政府在國家建設和治理中也發揮著重要作用，這是國家與公民之間“社會契約”的主要形式，他們作為納稅人，因此對國家對國家發起責任感。
研究人員寫道，國內收入構成了發展中國家公共融資的重要組成部分，因為它比海外發展援助更穩定和可預測，並且對於一個國家的自給自足所必需的。他們發現，國內收入流平均已經比ODA大得多，援助的總體稅收不到10％。
但是，在四分之一的非洲國家，海外發展援助確實超過了稅收，這些國家更有可能是非資源豐富的國家。這表明，取代稅收收入的國家取得最大的進步往往是那些因能源和商品價格上漲而受益不成比例的國家。
作者發現稅收佔GDP的百分比，大約在全球平均值約為19％。該數據還表明，具有較高GDP的國家往往具有更高的GDP比率，這表明收入較高與稅收較高的稅收相關。平均而言，高收入國家的稅收收入約為GDP的比例約為22％，而中等收入國家的稅收收入為18％，低收入國家為14％。
在高收入國家中，最高的稅收與GDP比率在丹麥為47％，而在科威特最低的比率為0.8％，反映出強大的石油收入稅率低。低收入國家的GDP份額的長期平均稅收績效在很大程度上停滯不前，儘管大多數人在近年來表現出一些改善。平均而言，資源豐富的國家取得了最大的進步，從1990年代中期的10％增加到2008年的17％。非資源豐富的國家取得了一些進展，平均稅收收入從10％增加到15％在同一時期。
許多低收入國家的稅收與GDP比率少於15％，這可能是由於低稅收潛力，例如有限的應稅經濟活動或由於政策選擇，不合規或行政而引起的低稅額。約束。
由於資源稅收入（例如安哥拉）或相對有效的稅收管理（例如肯尼亞，巴西），一些低收入國家的稅收與GDP比率相對較高馬來西亞）反映了更徵稅的政策選擇。
儘管總體稅收的總收入一直穩定，但全球趨勢表明，貿易稅一直在下降，這是總收入的比例（IMF，2011年），收入的份額從邊境貿易稅轉移到了國內徵收的商品和服務的銷售稅。 。與高收入國家相比，低收入國家對貿易稅的依賴往往更高，收入和消費稅的比例較小。
在“做生意”調查中捕獲了納稅經驗的一個指標，該指標比較了176個國家 /地區的總稅率，遵守稅收程序的時間以及全年所需的付款數量。繳納稅款的“最簡單”國家位於中東，阿聯酋排名第一，其次是卡塔爾和沙特阿拉伯，最有可能反映出這些國家的低稅款。撒哈拉以南非洲的國家是與中非共和國，剛果共和國，幾內亞和乍得的“最難”國家之一，這反映了較高的總稅率和更大的行政負擔。
關鍵事實
以下事實是由EPS峰研究人員彙編的：
- 貿易自由化導致貿易稅減少，這是總收入和GDP的份額。
- 資源豐富的國家傾向於收集更多的收入作為GDP的份額，但這更加動盪。資源豐富的撒哈拉以南非洲國家的收取稅收比非資源豐富的國家更好，但收入每年都更加波動。通過加強收入管理，有很大的投資機會進行發展和增長。
- 發展中國家的非正式部門平均約為40％，有些人可能高達60％。非正式部門以許多小型非正式交易者為特色，因為收款成本很高且潛在的收入有限（儘管有更廣泛的治理福利），他們可能不會有效地進入稅收網。不合規的公司也有一個問題，這些公司“難以徵稅”，逃避稅收，應將其帶入稅收網中。
- 在許多低收入國家中，大部分收入是從狹窄的稅基中收集的，有時是由於應稅經濟活動範圍有限。因此，很少有納稅人（通常是跨國公司）依靠，可以通過最大程度地減少其納稅責任來加劇收入挑戰，在某些情況下，濫用收入機構的能力，有時是通過轉移定價濫用的能力。
- 發展和發達國家在徵稅跨國公司和國際公民面臨巨大挑戰。由於缺乏數據和方法上的缺點，逃避稅收損失和迴避的稅收損失的估計限制，但有些估計很大。
- 國家使用激勵措施來吸引投資，但這樣做可能會不必要地放棄收入，因為證據表明投資者受到市場規模，基礎設施和技能等經濟基本面的影響更大，並且僅受稅收激勵措施（IFC投資者調查）的略有影響。例如，即使亞美尼亞政府支持IT領域，並試圖改善投資氛圍，國內市場規模較小，工資低，對生產力增強工具的需求低，財務限制，高軟件盜版率和其他因素使該領域的增長成為緩慢的過程。這意味著稅收優惠並沒有像被認為貢獻那樣有助於該行業的發展。對IT行業和稅收優惠的支持是在2000年代在亞美尼亞建立的，該例子表明，此類政策並不是快速經濟增長的保證。
- 在低收入國家，合規成本很高，是漫長的過程，頻繁的稅款，賄賂和腐敗。
- 管理部門的資源通常不足，資源沒有有效地針對影響最大的領域，中層管理薄弱。國內和習俗之間的協調薄弱，這對增值稅尤為重要。弱管理，治理和腐敗往往與收入低的收入有關（IMF，2011年）。
- 關於援助對稅收收入的影響的證據尚無定論。稅收收入比援助更穩定和可持續。儘管可能會預期援助對收入的抑製作用，並得到一些早期研究的支持，但最近的證據不支持這一結論，在某些情況下，在支持收入動員後，指出了更高的稅收收入。
- 在所有地區，非洲的總稅率最高，該稅率平均為57.4％，但自2004年以來的最高稅率從70％降低了，部分原因是引入增值稅，這可能對此產生有益的影響吸引投資。
- 脆弱的國家不太能夠擴大稅收的收入，即GDP的百分比，任何收益都更難以維持。如果衝突降低國家控制領土或降低生產力，稅收管理往往會崩潰。由於衝突後重建經濟體，在開發有效的稅收系統方面可能會取得良好的進展。利比里亞從2003年的GDP的10.6％擴大到2011年的21.3％。莫桑比克從1994年的GDP的10.5％增加到2011年的17.7％。
概括
收入的援助干預措施可以支持收入動員增長，提高稅收系統設計和行政效力，並加強治理和合規性。 《經濟學主題指南》的作者發現，收入的最佳援助方式取決於國家環境，但應旨在與政府的利益保持一致，並促進基於證據的稅收改革下的有效計劃和實施活動。最後，她發現，確定進一步改革的領域需要特定國家的診斷評估：在國際上確定的發展中國家的廣泛領域（例如，IMF）包括，例如，為當地收入提供財產稅，加強支出管理，並有效地稅跨國公司。
視圖
支持
但是，每一筆稅收都是給付款的人，一個徽章，不是奴隸制，而是自由。 -亞當·史密斯（Adam Smith ）（1776年）， 《國家財富》
根據大多數政治哲學的說法，稅收是有道理的，因為它們資助了對社會必要和有益的活動。此外，可以使用進行性稅收來減少社會的經濟不平等。根據這種觀點，現代民族國家的稅收受益於大多數人口和社會發展。這一觀點的一個普遍介紹，釋義了奧利弗·溫德爾·福爾摩斯（Oliver Wendell Holmes Jr.）的各種陳述。“稅收是文明的價格”。
也可以說，在民主國家中，由於政府是執行徵稅行為的一方，社會整體決定瞭如何組織稅制。美國革命的“沒有代表”口號暗示了這一觀點。對於傳統的保守黨來說，徵稅是有道理的，這是公民遵守法律和支持既定機構的一般義務的一部分。保守黨立場可能是最著名的公共財政格言，“舊稅是一項很好的稅款”。保守派主張“基本的保守派前提，即沒有人不得為政府付款，以免他們相信政府對他們來說是無價之主的，因為他們將要求更多的政府“服務”。社會民主黨通常會贊成更高水平的稅收資金，以資助廣泛的服務，例如普遍醫療保健和教育以及提供一系列福利福利。正如安東尼·克羅斯蘭（Anthony Crosland）和其他人所說的那樣，從資本徵稅的能力是社會民主案件的核心因素，而不是馬克思主義對馬克思主義對資本的全面公眾所有權的論點。美國自由主義者建議最少的稅收水平，以最大程度地保護自由。
通常以領土主權和社會契約在內的理由證明，個人的強制性稅（例如所得稅）是合理的。商業稅收的捍衛者認為，這是一種有效的收入徵稅方法，最終會流向個人，或者，由於商業活動必然涉及使用公共建立和維護的經濟基礎設施，並且企業是企業是合理的。實際上為此使用了。喬治主義者經濟學家認為，從自然資源（土地，礦產提取，捕魚配額等）收取的所有經濟租金都是未賺錢的收入，屬於社區而不是任何個人。他們主張對土地和其他自然資源的高稅（“單一稅”），將這一未知收入歸還給該州，但沒有其他稅款。
反對
因為繳稅是強制性的，並由法律制度執行，而不是像眾籌那樣自願，因此一些政治哲學將稅收視為盜竊，勒索，奴隸制，侵犯財產權或暴政，指責政府通過武力和武力和稅收徵稅。強制性手段。客觀主義者，無政府資本主義者和右翼的自由主義者將稅收視為政府對非侵入原則的侵略。那些認為所有形式的政府，包括民主手段選擇的法律，從根本上講，民主使稅收合法化的觀點在根本上是壓迫的。根據路德維希·馮·米塞斯（Ludwig von Mises）的說法，“整個社會”不應由於方法論個人主義而做出這樣的決定。自由主義者的徵稅反對者聲稱，政府保護（例如警察和國防軍）可能會被私人防禦機構，仲裁機構或自願捐款等市場替代方案所取代。
默里·羅斯巴德（Murray Rothbard）在1982年的自由倫理中辯稱，稅收是盜竊，因此抵抗稅收是合法的：“正如沒有人在道德上要求當他詢問房屋中是否有貴重物品時，沒有人在道德上做出真實的回答一樣，所以沒有人一樣，所以在填寫所得稅申報表時，可以在道德上要求如實回答州，例如，例如，在填寫所得稅申報表時。”
許多人認為政府支出是對資本的效率低下，並且政府尋求開發的相同項目可以由私人公司以更低的成本開發。這一論點認為，政府工作人員對項目效率的個人投資不那麼投資，因此超支的情況在每個步驟都發生。同樣，許多公職人員沒有因其項目管理技能而當選，因此項目可能會糟糕。在美國，喬治·W·布什（George W. Bush）總統在其2009年預算中提出，“終止或減少151項酌處計劃”，這些計劃效率低下或無效。
此外，對稅收的批評者指出，稅收過程，不僅不公正地佔用公民的錢，而且還不公正地花費了大量時間離開公民。例如，美國行動論壇估計，美國人每年花費65億小時來準備稅款。這相當於每年大約741,501年的生命損失，以完成稅收表格和其他相關的文書工作。
社會主義
卡爾·馬克思（Karl Marx）認為，在共產主義出現後，徵稅是不必要的，並期待“國家枯萎”。在中國等社會主義經濟體中，稅收發揮了較小的作用，因為大多數政府收入源自企業的所有權，並且有人認為無需貨幣稅。儘管有時會質疑稅收的道德，但關於稅收的大多數論點圍繞稅收的程度和方法以及相關政府支出，而不是稅收本身。
選擇
稅收選擇是這樣的理論，即納稅人應該對他們的個人稅的分配方式有更多的控制。如果納稅人可以選擇哪些政府組織獲得其稅收，那麼機會成本決定將整合其部分知識。例如，分配更多關於公共教育稅的納稅人將在公共醫療保健上分配少。支持者認為，允許納稅人證明自己的偏好將有助於確保政府成功地有效地生產納稅人真正珍視的公共物品。這將結束房地產猜測，商業周期，失業和分配財富的均勻分配。約瑟夫·斯蒂格利茨（Joseph Stiglitz ）的亨利·喬治·特里姆（Henry George Theorem）預測了它的足夠性，因為（正如喬治（George）所指出的那樣，公共支出都提高了土地價值。
地球主義
地球分子（地爾主義者和地理學家）指出，出於經濟效率和道德的原因，稅收應主要收集經濟租金，尤其是土地的價值。使用經濟租金進行稅收的效率（正如經濟學家同意）是因為這種稅收無法通過並且不會造成任何死亡權重損失，並且它消除了在土地上推測的動機。它的道德是基於地球學家前提，即私有財產是合理的勞動產品，但沒有土地和自然資源。
經濟學家和社會改革家亨利·喬治（Henry George）反對銷售稅和保護性關稅，因為他們對貿易的負面影響。他還相信每個人的權利掌握自己的勞動和富有成效投資的果實。因此，有薪勞動和適當資本的收入應保持不動。因此，許多地理學家（尤其是那些自稱是地理底座的人）與自由主義者的觀點相提並論，認為這些類型的稅收（但不是全部）是不道德的，甚至是盜竊。喬治說，應該有一項稅：土地價值稅，這被認為既高效又道德。對特定土地的需求取決於自然，但更多地取決於社區，貿易和政府基礎設施的存在，尤其是在城市環境中。因此，土地的經濟租金不是一個特定個人的產物，可以要求公共支出。根據喬治的說法，這將結束房地產泡沫，商業周期，失業和分配財富的均勻分配。約瑟夫·斯蒂格利茨（Joseph Stiglitz ）的亨利·喬治·特里姆（Henry George Theorem）預測其足以為公共物品提供資金，因為這些物品提高了土地價值。
約翰·洛克（John Locke）表示，每當勞動與自然資源混合在一起時，例如改善土地的情況，私有財產是合理的。地理學家指出，洛克斯·普羅利（Lockean Proviso）在土地價值大於零的地方被違反。因此，根據所有人民對自然資源的平等權利的假定原則，任何土地的佔領者都必須賠償社會的其餘部分。由於這個原因，地球分子普遍認為，這種付款不能被視為真正的“稅”，而是薪酬或費用。這意味著，雖然地理學家還將稅收視為社會正義的一種手段，但與社會民主黨和社會自由主義者相反，但他們並不認為這是重新分配的工具，而是“分發”或僅僅是公共的正確分配。
現代地理學家指出，佔有所有自然資源的一詞的經典經濟含義，因此還包括礦藏，水體和電磁頻譜之類的資源，特權通道也會產生必須補償的經濟租金。在相同的推理下，大多數人還認為鴿子稅是對環境損害或特權的補償，甚至是必要的。
理論
拉弗曲線
在經濟學中，拉弗曲線是通過稅收籌集的政府收入與所有可能的稅收稅率之間的關係的理論代表。它用於說明應稅收入彈性的概念（應徵稅收入會隨著稅率的變化而變化）。曲線是通過思想實驗構建的。首先，考慮以0％和100％的極端稅率增加的稅收額。顯然，0％的稅率沒有提高收入，但是Laffer曲線假設是100％的稅率也將不會產生任何收入因此，籌集的收入將是100％的一無所有。如果0％的稅率和100％的稅率均未產生任何收入，則根據極端價值定理，必須在稅收收入之間至少必須至少存在一個率。 Laffer曲線通常表示為以0％稅，零收入開始，以中間稅率升高，然後以100％的稅率再次下降至零收入。
拉弗曲線的潛在結果是，提高稅率以外的稅率將適得其反，以提高進一步的稅收收入。對於任何給定經濟的假設的Laffer曲線，只能估算出來，並且此類估計有時是有爭議的。新的Palgrave經濟學詞典報告，估計收入最大稅率的估計差異很大，中期約為70％。
最佳的
大多數政府收入超過了非統計稅或通過給出雙重股息的稅款所提供的收入。最佳稅收理論是經濟學的分支，它考慮瞭如何制定稅收以給予最少的重量成本，或者在社會福利方面提供最佳結果。拉姆齊的問題涉及最大程度地減少重量費用。由於無重量的成本與對貨物的供應和需求的彈性有關，因此可以得出的是，將最高彈性供應和需求的稅率提高最高，這將導致總體上減去最少的死權成本。一些經濟學家試圖將最佳稅收理論與社會福利職能融合在一起，這是平等在越來越多的程度上有價值的觀念的經濟表達。如果個人經歷收入的收入減少，那麼社會收入的最佳分配將涉及漸進式所得稅。 Mirrlees最佳所得稅是沿這些線路最佳漸進式所得稅的詳細理論模型。在過去的幾年中，許多政治經濟學家討論了最佳稅收理論的有效性。
費率
稅收通常是徵收的百分比，稱為稅率。談論稅率時，一個重要的區別是區分邊際利率和有效稅率。有效利率是支付的總稅額除以支付稅的總金額，而邊際利率是下一美元收入的稅率。例如，如果收入從$ 0到$ 50,000的5％的公式徵稅，從$ 50,000到$ 50,000到$ 100,000，而100,000美元以上的收入為15％，則收入為175,000美元的納稅人將支付總計$ 18,750的稅款。
- 稅收計算
- (0.05*50,000) + (0.10*50,000) + (0.15*75,000) = 18,750
- “有效率”將為10.7％：
- 18,750/175,000 = 0.107
- “邊緣率”將為15％。
也可以看看
按國家或地區
- 按稅率清單
- 按稅收收入作為GDP的百分比
- 稅收服務
- 類別：按國家徵稅