減稅
稅收減免是一種簡化的短語，即能夠徵稅的收入，通常是支出的結果，尤其是那些產生額外收入的費用。稅收減免是稅收優惠的一種形式，以及豁免和稅收抵免。扣除額，豁免和信貸之間的差異在於，扣除和豁免都降低了應稅收入，而信貸減少了稅收。
在線上方和下方
在線上方和下方是指在調整後的總收入上方或以下的項目，這是2017年納稅年度1040稅表的第37項。稅收扣除額以上的稅收減少了調整後的總收入，而低於該線的扣除額只能減少應稅收入，如果這些扣除的總額超過標準扣除額，例如，在美國2018納稅年度，單個納稅人和單個納稅人的收入為12,000美元已婚夫婦$ 24,000。
限制
通常，扣除受條件的約束，例如僅用於產生當前收益的費用。儘管有一些例外，但可能需要產生未來利益的物品的資本化。例如，允許根據學生貸款支付的利息扣除。某些系統允許納稅人扣除有影響力的各方希望鼓勵購買的項目。
業務費用
幾乎所有徵稅業務收入的司法管轄區都允許扣除商業和貿易費用。津貼有所不同，可能是一般或受到限制的。要扣除，這些費用必須在進一步的業務中產生，並且通常僅包括為了利潤而開展的活動。
商品成本
幾乎所有所得稅系統都允許扣除出售商品成本。這可能被認為是費用，減少總收入，或者僅僅是計算淨利潤的組成部分。確定出售商品成本的方式具有幾種固有的複雜性，包括各種會計方法。這些包括：
- 為特定標識不可行的特定商品分配成本的約定。
- 將普通成本（例如工廠負擔）歸因於特定商品的方法。
- 確定何時在銷售或出售商品的計算成本中確定成本的方法。
- 識別商品成本的方法將不會出售或降低價值。
交易或普通和必要的業務費用
許多系統，包括英國，對根據本地公認會計原則（GAAP）計算的所有可收取的“貿易利潤”徵稅稅。在這種方法下，確定項目是否可扣除取決於會計規則和判斷。相比之下，美國允許扣除“在從事任何貿易或業務的應納稅年度所支付或產生的所有普通和必要的費用……”，但要遵守資格，增強功能和限制。類似的方法之後是加拿大，但通常具有更少的特殊規則。這種方法提出了重要的定義問題。經常解決的定義問題包括：
- 什麼構成貿易或業務？通常，企業必須是常規的，連續的，實質的，並且可以期望獲得利潤。
- 什麼費用是普通和必要的？該短語涉及適合業務性質的費用，是否有望幫助產生收入和促進業務的支出，以及費用是否不奢侈和奢侈。
請注意，在這個概念下，從事貿易或企業的企業實體和個人通常可以扣除相同的支出。在某種程度上，此類費用與個人的僱用有關，而不是由雇主償還的費用，因此該金額可以由個人扣除。
流通實體的業務扣除可能會作為某些司法管轄區的實體淨收入的一部分流通。在某些司法管轄區或某些情況下，扣除流通實體可以分別向實體的淨收入分開傳遞給此類實體的成員。例如，信託基金的慈善捐款以及對合夥企業的所有扣除額（以及美國的公司）以適合扣除的方式和成員的方式扣除會員受益人或合夥人（或S公司股東），例如逐項扣除的扣除額慈善捐款或業務費用淨利潤的一部分。
會計方法
確定業務支出稅收減免的一個重要方面是這種扣除的時機。用於此方法的方法通常稱為會計方法。出於稅收目的的會計方法可能與適用的GAAP不同。示例包括承認成本回收扣除額（例如折舊）的時間，當前可無形的可大量成本的費用以及與成本有關的規則應被視為尚未出售的商品成本的一部分。此外，在GAAP和/或稅收規則下允許的多種會計方法中，納稅人通常在多種會計方法中有選擇。例子包括確定哪些商品已出售的約定（例如，首先出售，平均成本等），無論是否在立即成功期間推遲產生福利的次要費用，等等，等等。
會計方法可以按稅法（例如在美國製度中）定義一些精度，也可以基於GAAP，例如英國系統中的GAAP。
扣除限制
許多系統限制了特定的扣除額，即使費用與業務直接相關。例如，這樣的限制可能包括：
- 使用汽車的最大扣除額
- 限制扣除某些主要員工的賠償
- 遊說或類似支出的限制
- 考慮違反公共政策的付款的非信用證，例如刑事罰款
- 限制與業務相關娛樂的扣除額，但在2021年及以後的稅收中沒有限制。
此外，不允許不允許收入超過收入的扣除來抵消其他努力的收入。例如，美國將與被動活動相關的扣除限制對被動活動的收入。
特別是，齒輪中包含的費用不能再次扣除作為業務費用。 COGS費用包括：
- 產品或原材料的成本，包括貨運或運輸費用；
- 企業銷售產品的成本；
- 生產產品的工人直接勞動成本；和
- 工廠的間接費用。
2005年，澳大利亞政府修改了其稅收立法，以取消從事犯罪業務活動所產生的費用的扣除額。這是在聯邦法院裁定稅務專員訴拉羅薩（La Rosa）的裁定之後，海洛因經銷商有權在毒品交易中從他身上偷走的錢扣除稅收。
大寫項目和成本回收（折舊）
許多系統要求將可能產生未來利益的物品的成本資本化。例子包括工廠和設備，與獲取有關的費用以及開發無形資產（例如，可專利的發明）。這樣的系統通常允許在未來期間進行成本恢復的稅收減免。
這種成本恢復的一種常見方法是允許在幾年內扣除一部分成本的一部分。美國系統將這種成本恢復扣除額提及，以折舊，以折舊和無形資產成本的攤銷。這些系統的折舊允許在估計的有用壽命上，政府可以根據資產的性質和使用和業務性質為多種類別的資產分配。年度折舊扣除額可以按照每個國家規則中允許的直線計算，平衡或其他基礎下降。許多系統只允許僅在直線上攤銷無形資產的成本，通常每月在實際預期的壽命或政府指定的壽命上進行計算。
某些系統使用替代方法。某些系統允許在特定年份中獲得固定百分比或美元的成本回收率，通常稱為“資本津貼”。這可以通過參考資產或業務的類型來確定。某些系統允許在某些可識別事件的某些資產中獲得特定的費用。
某些項目可能需要資本化，而無需進行成本回收的可能性，直到處置或放棄資本化成本相關的資產。與公司收購中的某些費用相關的費用通常是這種情況。但是，某些系統在納稅人當選時提供了某些此類費用的攤銷。
非企業費用
一些系統區分了積極的貿易或業務和持有資產以產生收入。在這樣的系統中，可能會對金額的時間和性質有其他限制，這些時間和性質可能被稱為稅收減免。適用於業務費用的許多規則，包括會計方法和限制，也適用於收入生產費用。
損失
許多系統允許扣除出售，交換或放棄業務和非企業收入生產資產的損失。這種扣除可能僅限於同一類資產的收益。在美國，非企業資產的損失被認為是資本損失，損失的扣除僅限於資本收益。同樣，在美國，納稅人的主要住宅或其他個人資產的出售損失不允許作為扣除，除非是由於傷亡或盜竊的範圍。
個人扣除
許多司法管轄區允許某些類別的納稅人減少某些固有個人物品的應稅收入。這種常見的扣除是納稅人和某些家庭成員或納稅人支持的其他人的固定津貼。美國允許對納稅人和納稅人家庭的某些成員進行“個人豁免”的扣除。英國授予“個人津貼”。美國和英國的津貼均可為個人或已婚夫婦淘汰，其收入超過指定水平。
此外，許多司法管轄區允許減少與企業或投資有關的某些類別的費用的應稅收入。在美國系統中，這些（以及某些業務或投資費用）被稱為個人的“逐項扣除”。英國允許其中一些作為個人救濟。例如，這些包括以下針對美國居民（如前所述的英國居民）：
- 醫療費用（超過調整後總收入的7.5％）
- 州和地方收入和財產稅（美國的鹽分扣除）
- 某些房屋貸款的利息費用
- 金錢或財產的禮物給合格的慈善組織，但要受到某些最大限制，
- 因傷亡或盜竊而導致非收入產生財產的損失，
- 對某些退休或健康儲蓄計劃（美國和英國）的貢獻，
- 某些教育費用。
許多系統規定，一個人可以要求對個人付款扣除稅收減免，而在付款後，該款項應徵稅給他人，例如a養費。這樣的系統通常至少需要報告此類金額，並且可能要求將預扣稅適用於付款。
一群納稅人
如果兩家公司或實體通常受到控制，則某些系統允許向公司或其他實體扣除其他公司或實體的費用或損失。這種扣除可以稱為“團體救濟”。通常，這種扣除功能代替了此類組的稅收合併或合併計算（稅收合併）。對於其他國家的集團公司損失，歐盟成員國的公司可能會提供小組救濟。