國稅局

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國稅局
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代理概述
形成1862年7月1日; 160年前[1]（儘管該名稱起源於1918年）
類型稅收服務
管轄權美國聯邦政府
總部國稅服務大樓
1111西北憲法大道
華盛頓特區。20224
美國[2]
僱員93,654（2022）[3]（78,661fte）（2021）[4]
年度預算137億美元（2021年）[5]
代理執行官
家長代理財政部
網站萬維網.irs.gov

這國稅局（國稅局） 是個稅收服務為了美國聯邦政府，負責收集美國聯邦稅並管理內部稅收法規，聯邦法定稅法的主體。它是一個機構財政部並由內部稅收專員，由美國總統任命為五年。國稅局的職責包括向納稅人提供稅收援助；追求和解決錯誤或欺詐性納稅文件的實例；並監督各種福利計劃，包括負擔得起的護理法.[6]

國稅服務大樓上憲法大道在華盛頓特區。
華盛頓特區的IRS大樓
IRS位置標誌在華盛頓特區憲法大道上

國稅局起源於內部稅收專員，1862年創建的聯邦辦公室，以評估美國的第一個所得稅資助美國內戰。在十年後允許到期之前，該工會的戰爭費用的五分之一提供了臨時措施。1913年，《美國憲法的第十六修正案》被批准授權國會對收入徵稅，並內部稅收局建立了。1953年，該機構更名為國稅局，隨後幾十年中進行了許多改革和重組，最重要的是在1990年代。

自成立以來，美國國稅局（IRS）一直負責收取為聯邦政府提供資金所需的大部分收入，儘管同時面臨定期爭議和反對其方法，合憲性和一般稅收原則。近年來，該機構一直在預算削減和士氣下降。[7]截至2018年，它的勞動力減少了15％，其中包括超過25％的執法人員。[8]然而，在2017財年，該機構處理了超過2.45億張納稅申報表。

歷史

也可以看看：美國的稅收歷史

美國內戰（1861 - 65年）

喬治·S·布特威爾是第一個內部稅收專員在總統的領導下亞伯拉罕·林肯.

1862年7月，美國內戰，總統亞伯拉罕·林肯和國會通過1862年的收入法，建立內部收入專員辦公室並頒布臨時所得稅支付戰爭費用。

1862年的《收入法》作為緊急和臨時戰時稅通過。它複製了相對較新的英國所得稅制度，而不是貿易和財產稅。第一批所得稅於1862年通過：

  • 最初的收入超過800美元的收入為3％，這豁免了大多數工資收入。
  • 1862年，收入在600美元至10,000美元之間的收入為3％，收入超過10,000美元。

到戰爭結束時，有10％聯盟家庭已經支付了某種形式的所得稅，工會通過所得稅籌集了21％的戰爭收入。[9]

內戰後，重建和大眾稅收改革（1866- 1913年）

內戰之後，重建，鐵路，將北部和南戰機轉變為和平時期，需要公共資金。但是，在戰爭七年後的1872年，立法者允許臨時內戰所得稅到期。

所得稅進化，但在1894年最高法院宣布1894年的所得稅違憲Pollock訴Farmers'Loan＆Trust Co.，這一決定矛盾Hylton訴美國案.[10]聯邦政府爭先恐後地籌集資金。[11]

1906年，總統當選西奧多·羅斯福，後來他的繼任者威廉·霍華德·塔夫脫（William Howard Taft），美國看到了民粹主義者稅收改革運動。這種運動在當時的候選過程中達到頂峰伍德羅·威爾遜1912年的選舉和1913年2月的批准《美國憲法》第十六修正案：

國會有權有權從幾個州之間的任何來源，沒有分配的任何來源，而無需考慮任何人口普查或枚舉。

這授予國會徵收所得稅的具體權力，而無需按民眾分配。到1913年2月，36個州批准了對憲法的變更。到3月，六個州進一步批准了它。在當時的48個州中，有42個批准了它。康涅狄格州，羅德島和猶他州拒絕了該修正案。賓夕法尼亞州，弗吉尼亞州和佛羅里達州沒有解決這個問題。[12]

第16條修正案（1913年 - 陳述）

儘管允許聯邦政府收取所得稅的憲法修正案提出了塔夫脫總統1909年，第16修正案直到1913年才批准第一次世界大戰。1913年，引入了1040表格的第一版。最初的IRS 1040表格的副本可以在IRS網站上找到[13]表明只有年收入至少$ 3,000的人（相當於2021年的82,300美元）才能提交所得稅申報表。

在批准《第16修正案》後的第一年，未收取稅款。取而代之的是，納稅人只是填寫了表格，而國稅局則檢查了表格的準確性。美國國稅局的工作量增加了十倍，引發了大規模的重組。專業稅收徵收者開始取代“贊助”任命系統。美國國稅局的員工翻了一番，但仍在處理1917年的1917年回報。[14]

所得稅籌集了為戰爭努力提供資金所需的大部分資金；1918年，一項新的收入法案確定了77％的最高稅率。

人們在1920年提交稅款

1919年，美國國稅局（IRS）的任務是執行與禁止酒精銷售和製造;這是在1930年轉移到司法部管轄區的。1933年廢除後，國稅局恢復了飲料酒精的稅收。[15]該局的酒精，煙草和槍支活動被隔離到酒精，煙草，槍支和炸藥局1972年。

一個新稅法於1942年通過當美國進入第二次世界大戰。該法案包括特殊的戰時附加費。繳納所得稅的美國公民人數從1939年的大約400萬增加到1945年的400萬。[16]

1952年，經過一系列政治破壞性事件逃稅在其自己的僱員中賄賂，內部稅收局根據一項計劃重組杜魯門總統，在國會的批准下。重組將許多職能分散到新的地區辦事處，取代了收藏家的辦公室。任命公務員董事來取代國內稅收局的政治任命收藏家。不久之後，該局被更名為國稅局。[17]

1954年，備案截止日期從3月15日移至4月15日。

這1969年的稅制改革法案創建替代最低稅.

到1986年，可以進行有限的納稅申報表。

這內部稅收服務重組和改革法案1998年（“ RRA 98”）根據四個運營部門將組織從面向地理的組織更改為組織。[18]它增加了“ 10種致命罪”，要求立即終止IRS僱員，發現犯有某些不當行為。[19]

執法活動下降。這IRS監督委員會指出，執法活動的下降“雷斯（Rais）對稅收合規性和公平性的疑問對繳納所有稅款的絕大多數公民”。[20]2012年6月，美國國稅局（IRS）監督委員會建議國庫2014財年預算13.074美元 國稅局十億美元。[21]

2017年12月20日，國會通過了2017年的減稅和工作法。特朗普總統於2017年12月22日將其簽署為法律。

在2017財政年度，美國國稅局（IRS）有76,832名員工進行工作，比2012年減少了14.9％。[22]

總統納稅申報表（1973）

從1950年代到1970年代，美國國稅局開始使用縮微膠卷等技術來保存和組織記錄。訪問此信息是有爭議的總統理查德·尼克松的納稅申報表已洩露給公眾。他的稅務顧問愛德華·摩根（Edward L. Morgan）成為第四任執法官員水門.[23]

小約翰·雷克德（John Requard，Jr。）被指控洩露尼克鬆的納稅申報表，在華盛頓的貧民窟收取了拖欠稅款。用他的話說：“我們追捕人們購買鎳和角色，其中許多人貧窮，在許多情況下，他們不知道如何與政府機構打交道。”補習承認他看到了回報，但否認他洩露了他們。[24]

記者傑克·懷特的普羅維登斯雜誌贏了普利策獎報告有關尼克鬆的納稅申報表。尼克鬆的薪水為20萬美元，1970年支付了792.81美元的聯邦所得稅，1971年支付了878.03美元，扣除了571,000美元，用於捐贈“副總統文件”。[25]這是他著名聲明的原因之一：“好吧，我不是騙子。我已經贏得了一切。”

這一泄漏是如此備受爭議，以至於大多數後來的美國總統都發布了納稅申報表（儘管有時只是部分）。這些回報可以在稅收歷史項目中在線找到。[26]

計算機化（1959年 - 陳述）

到第二次世界大戰結束時，美國國稅局每年使用機械台式計算器的組合，每年處理600萬納稅申報表會計機器，以及鉛筆和紙張。 1948年打卡使用設備。計算機系統進行所得稅處理的第一次試驗是在1955年，當時IBM 650安裝在堪薩斯城處理了110萬個回報。美國國稅局被授權在1959年進行計算機化，併購買IBM 1401和IBM 7070本地和區域數據處理中心的系統。這社會安全號碼從1965年開始用於納稅人識別。到1967年，所有收益均通過計算機處理，並逐步淘汰了打孔的卡數據輸入。[27]

1960年代後期的IRS系統中的信息處理處於批處理模式；每週更新縮微膠卷記錄，並分發給區域中心進行處理稅查詢。啟動了一個實施交互式實時系統的項目，即“稅務管理系統”，該項目將在IRS辦公室提供數千個本地互動終端。然而一般會計辦公室準備了一份批評TAS缺乏隱私保護的報告，該項目於1978年被放棄。[27]

1995年，美國國稅局開始使用公共互聯網進行電子申請。自引入以來電子申請，自節奏的在線稅收服務蓬勃發展，增加了有時被替換的稅務會計師的工作。

到2002年，所有納稅申報表中有三分之一以電子方式提交。這導致每年處理的紙質收益數量下降。[28]結果，美國國稅局為其紙質納稅申報中心實施了合併計劃，在2003年至2011年期間關閉了十個加工中心中的五個。[29]該機構又關閉了兩個中心 - 2019年，另一個中心在2021年 - 隨著電子文件的使用繼續擴展。[30][31]電子文件納稅申報表佔2021年提交季節中所有申報表的90％。[32]

2003年，美國國稅局（IRS）達成了與稅收軟件供應商達成的協議：美國國稅局不會開發在線備案軟件，作為回報，軟件供應商將為大多數美國人提供免費的電子申請。[33]2009年，有70％的申報人有資格獲得聯邦退貨的免費電子申請。[34]

根據2013年11月發布的監察長報告，美國的身份盜用被指責為4美元 國稅局的價值十億美元的欺詐性2012年退款。使用被盜的納稅人身份和社會保險號，提出了欺詐性索賠，並將回報發送給美國和國際地址。調查結果發布後，美國國稅局（IRS）表示，它在120天內解決了2013年的大多數身份盜用案件，而解決2011/2012年稅收期的平均時間為312天。[35][36]

2014年9月，IRS專員約翰·科斯基寧對組織的處理能力表示關注奧巴馬醫改和管理高級稅收抵免這有助於人們從《健康法》的保險交易中支付健康計劃。它也將執行法律的個人任務，這要求大多數美國人持有健康保險。[37]2015年1月，福克斯新聞獲得了一封電子郵件，該電子郵件預測了幾個方面的稅收季節。該電子郵件是由IRS專員Koskinen發送給工人的。科斯基寧預測美國國稅局將在今年後兩天關閉運營，這將導致無薪休假對於員工和削減服務為了納稅人。科斯基寧還說了它超過200美元的投資 百萬可能會推遲新的納稅人保護身份盜用.[36]同樣在2015年1月，編輯委員會紐約時報稱為美國國稅局預算削減了一分錢和磅磅，在預算中的每一美元削減中，稅收損失了6美元。[38]

2020年的財政部審計發現，美國國稅局改善了身份驗證納稅人的系統產品，但仍落後於完全滿足數字身份要求。[39]第二年，美國國稅局宣布了其幾種在線工具的新登錄和ID驗證過程，包括一般帳戶訪問，身份保護（IP）別針設置和付款計劃申請。[40][41]作為代理機構身份，證書和訪問管理（ICAM）計劃的一部分，該過程包括使用第三方面部識別技術確認納稅人身份。然而，在政府官員和公眾的隱私問題之後，面部識別要求在2022年被撤銷。[42]此後，引入了替代ID驗證選項，目的是使更多人可以訪問IRS在線工具。[43]

IRS名稱的歷史

國稅局和財政部密封部

早在1918年，內部稅收局就開始使用至少一份稅收表上的“國稅局”這個名稱。[44]1953年，“國稅局”的名稱更改為“國債” 6038。[45]

當前組織

1980年代看到了國稅局的重組。兩黨委員會成立了幾項授權，其中包括增加客戶服務並改善收款。[46]國會後來頒布了內部稅收服務重組和改革法案1998年，該機構要求用服務於特定類別納稅人的單位取代其地理區域部門。[47]

結果，美國國稅局現在在四個主要的運營部門下運作：

  • 大型企業和國際（LB＆I）
  • 小型企業/自僱（SB/SE）
  • 工資和投資（W＆I）
  • 免稅與政府實體（TE/GE）

大型商業與國際（LB＆I）部門在2010年10月1日更名之前被稱為大型和中型業務部門。[48]

國稅局是總部在華盛頓特區。，並且大部分電腦編程在馬里蘭州。[49]它處理紙納稅申報表由...發送郵件以及在IRS中心三個地點的電子文件申報表：德克薩斯州奧斯汀；密蘇里州堪薩斯城；和猶他州的奧格登。[50]

美國國稅局還在三個地點運營計算機中心：密歇根州底特律；西弗吉尼亞州馬丁斯堡；和田納西州的孟菲斯。[51]

專員

主要文章：內部稅收專員

美國國稅局目前由道格拉斯·奧多內爾（Douglas O'Donnell）領導，後者成為內部收入的代理專員查爾斯·雷蒂格（Charles P. Rettig）擔任專員的任期於2022年11月12日結束。[52]自1862年該機構成立以來，已經有49名國內收入專員和28名代理專員。[53]

從2013年5月22日至2013年12月23日，管理和預算辦公室丹尼爾·韋爾費爾（Daniel Werfel）是內部收入的代理專員。[54]韋爾費爾（Werfel），就讀於法學院北卡羅來納大學並獲得了碩士學位杜克大學，通過確定將存在哪些服務，為政府在2011年的潛在關閉做好了準備。[54][55]

自蓋伊·赫爾弗林（Guy Helvering）工作10年以來，沒有IRS專員任職超過五年零一個月。[56]任期最長任期的最新專員是道格·舒爾曼（Doug Shulman），他由總統任命喬治·W·布什並服役五年。[56]

副專員

內部收入專員由兩名副專員協助。

運營副專員直接向專員提供支持報告，並監督IRS的綜合支持職能，以促進規模效率和更好的商業實踐的經濟。代理人還管理並為客戶服務，處理，稅務執法和財務管理運營提供執行領導。此外，該職位的代表代表國稅局專員指導，協調和控制美國國稅局的政策，計劃和活動。這包括制定稅收管理政策，並為IRS戰略管理制定戰略問題和目標。

服務和執法副專員直接向專員報告，並監督負責主要客戶領域和其他面向納稅人職能的四個主要運營部門。服務和執法副局長是IRS專員的重要助理，代表專員在建立和執行稅務管理政策，並堅持IRS的使命，以幫助他們了解和履行其稅收責任，以幫助他們為美國的納稅人提供頂級服務。

納稅人倡導者辦公室

主要文章：納稅人倡導者辦公室

這納稅人倡導者辦公室，也稱為納稅人倡導者服務，是IRS內部的一個獨立辦公室，負責協助納稅人解決IRS的問題並確定IRS內部存在的系統問題。[57]該組織的現任負責人，稱為美國納稅人倡導者，是Erin M. Collins。[58]

獨立上訴辦公室

主要文章：獨立上訴辦公室

獨立上訴辦公室是美國國稅局（IRS）內部的一個獨立組織，可幫助納稅人通過非正式的行政程序解決稅收糾紛。它的任務是在不訴訟的情況下公平公正地解決稅收爭議。[59]在上訴中解決案件“可能需要90天到一年的時間”。[60]現任負責人是Donna C. Hansberry。[61]

專業責任辦公室（OPR）

主要文章：職業責任辦公室（IRS）

OPR調查了律師，CPA和註冊代理商（“稅務從業人員”）的可疑不當行為，該律師涉及國稅局的實踐，並有權施加各種處罰。OPR還可以針對稅務醫生採取行動，因為他們定罪或未能提交自己的納稅申報表。根據前OPR董事Karen Hawkins的說法，“重點一直在路殺 - 非電影從業者的簡單案例。”[62]現任代理總監是伊麗莎白·卡斯滕伯格（Elizabeth Kastenberg）。[63]

刑事調查（CI）

主要文章：IRS刑事調查

國稅局，刑事調查（IRS-CI）負責調查對美國的潛在犯罪行為內部稅收法規以及相關的金融犯罪，例如洗錢，違反貨幣，與稅收相關的身份盜用欺詐以及恐怖分子融資，對稅務管理產生不利影響。這個部門由刑事調查局長由IRS專員.

程式

志願者所得稅援助（VITA）和老年人的稅收諮詢是美國國稅局為培訓志願者並向納稅人提供稅收援助和諮詢的志願者計劃。[64]志願者可以使用稅收準備軟件研究電子課程材料，進行測試和實踐。鏈接和學習稅（IRS網站上的關鍵字可搜索）是Vita/TCE計劃的免費電子學習部分，用於培訓志願者。

結構

  • 內部稅收專員
    • 服務和執法副專員
      • 服務和執法助理副專員
      • 大型企業和國際部門 - 管理管理資產超過10美元的企業的稅法 百萬
        • 小型企業/自僱部門 - 管理有關小型企業和自僱納稅人的稅法
          • 收集 - 收取拖欠稅款並確保提交拖欠納稅申報表
          • 考試 - 審查收益以確保納稅人遵守其稅收責任
          • 運營支持 - 集中支持服務
        • 工資和投資部 - 管理有關個人工資收入者的稅法
          • 客戶援助，人際關係和教育 - 協助納稅人滿足其稅收責任
          • 返回完整性和合規服務 - 檢測和防止不當退款
          • 客戶帳戶服務 - 處理納稅人收益
          • 運營支持 - 內部管理和支持服務
        • 免稅和政府實體部門 - 管理政府和免稅實體的稅法
          • 政府實體/股票服務 - 管理，指導和執行政府實體的全國活動，並提供部門運營支持
          • 員工計劃。 - 管理養老金計劃稅法
          • 豁免組織 - 確定組織的免稅狀況，並通過檢查和合規檢查對其進行規範
        • 刑事調查部 - 調查違反稅法和其他相關金融犯罪的犯罪行為
          • 國際運營 - 對金融犯罪進行國際調查，並在戰略國際地點提供特殊代理
          • 運營，政策和支持 - 通過區域現場辦公室的計劃，制定，指導和實施刑事調查
          • 退款和網絡犯罪 - 確定刑事稅收方案並進行網絡犯罪調查
          • 策略 - 內部支持服務
          • 技術運營和調查服務 - 信息技術的管理
        • 在線服務辦公室
        • 退貨準備辦公室
        • 職業責任辦公室
        • 舉報人辦公室
      • 運營副專員
        • 助理運營副專員
        • 設施管理和安全服務局長
        • 首席信息官
        • 首席隱私官
        • 首席採購官
        • 首席財務官
        • IRS人力資本官
        • 首席風險官
        • 首席多樣性官
        • 首席研究和分析官
      • 參謀長
      • 傳播和聯絡人
      • 國家納稅人倡導者
      • 首席法律顧問
      • 國稅局酋長獨立上訴辦公室

    稅收統計

    美國財政部的未繳稅估計表明，所有未繳納稅款中有一半以上歸因於最高收入者的5％。[65]

    收款摘要2010財政年度退還退款類型：[66]

    返回類型回報次數總收集
    到最近的百萬美元
    個人所得稅141,166,8051,163,688
    就業稅29,493,234824,188
    公司所得稅2,355,803277,937
    消費稅836,79347,190
    禮品稅286,5222,820
    遺產稅28,78016,931
    全部的174,405,6822,332,754
    紐約市國稅局的現場辦公室

    在2009財政年度，美國國會撥款約為12.624美元 經營財政部的十億個“酌處預算機構”，其中11.522美元 十億分配給了國稅局。2011財政年度IRS預算的預計估計為12.633美元 十億。[67]相比之下，在2006財政年度（FY）期間，美國國稅局收取了超過2.2美元以上 萬億稅（退款淨），其中約44％歸因於個人所得稅。這部分是由於個人所得稅類別的性質，其中包含從工人階級，小型企業，自僱和資本收益中收取的稅款。收入者的前5％支付了收取聯邦稅的38.284％。[68][69]

    截至2007年，該機構估計美國財政部欠354美元 十億比國稅局收集的金額多。[70]這被稱為稅收差距。[71]

    總稅收差距是未自願和及時支付的真實納稅責任的金額。在2008 - 2010年的2008年中，估計的稅收差距為458美元 十億。淨稅收差距是稅收差距較小的稅收較小稅，隨後將自願支付或IRS行政和執行活動的結果；這是總稅差距的部分，將不支付。估計$ 52 最終收集了十億個稅收差距，導致稅收差額為406美元 十億。[72]

    2011年，提交了2.34億納稅申報表，允許國稅局收取2.4美元 萬億美元384美元 十億歸因於錯誤或欺詐罪.[73]

    外包收集和稅收輔助

    2006年9月，美國國稅局開始將納稅人債務的收集外包給私人收債機構。反對這一變更的人指出，美國國稅局將將個人信息移交給這些收債機構，這些收款機構的支付額度在收取金額的29％至39％之間。反對者還擔心這些機構以收集百分比的價格支付，因為這將鼓勵收藏家使用壓力策略來收集最高金額。美國國稅局發言人特里·萊蒙斯（Terry Lemons）對這些批評家做出回應，稱新制度“是一個合理，平衡的計劃，尊重納稅人的權利和納稅人的隱私”。其他州和地方機構也使用私人收集機構。[74]

    2009年3月，美國國稅局宣布將不再將納稅人債務的債務外包給私人債務收款機構。美國國稅局決定不續簽私人債務收款機構的合同，並在全國各地的呼叫地點和處理中心開始招聘計劃，以使更多人員從納稅人內部處理收款。[75]截至2009年10月，美國國稅局已經停止使用私人債務收集機構。

    2009年9月，之後臥底曝光視頻IRS的一名志願者稅務組織之一的工作人員公開的活動中有可疑的活動橡子從其志願者稅收輔助計劃。[76]

    行政功能

    IRS撥款，2000- 2019年
     名義撥款
     調整為通貨膨脹

    美國國稅局發布稅表哪些納稅人必須選擇和用於計算和報告其聯邦稅收義務。國稅局還發布了許多形式的內部運營表格，例如表格3471和4228（在所得稅申報表的初始處理中使用）。

    除了收取收入和追求稅收騙子外，美國國稅局還發行了行政裁決，例如收入裁決和私人信件裁決。此外，該服務發布了內部收入公告包含各種IRS聲明。[77]法規和收入裁決的控制權使納稅人能夠依靠它們。信件裁決對簽發的納稅人有益，並對該服務在特定稅收問題上的立場進行了一些解釋。[78]此外，納稅人合理依靠的一封信裁定允許放棄稅收不足的罰款。

    與所有行政聲明一樣，納稅人有時會訴訟宣布的有效性，法院有時確定特定規則是無效的，而該機構已超出其權限。美國國稅局還發出稱為收入程序的正式聲明。這些指導納稅人通過不同的流程，例如糾正先前的稅收錯誤。美國國稅局自己的內部操作手冊是內部收入手冊，其中描述了幾乎任何情況下處理和審計納稅申報表的文書程序。例如，內部稅收手冊包括總統處理納稅申報表的特殊程序，美國副總統.[78]

    除了上述程序外，美國國稅局還進行正式規則制定，以提供自己對法規的正式解釋，或者當法規本身指示財政部長應規定這種規則制定。美國國稅局通過發布擬議規則制定的通知（nprm）聯邦公報該法規宣布了擬議的法規，面對面聽證的日期以及感興趣的各方在華盛頓特區的聽證會上或通過郵件中親自聽取意見的過程。遵循法定期限行政程序法該服務決定“原樣”的最終法規，或反映更改，或者有時會撤回擬議的法規。通常，納稅人可以依靠擬議的法規，直到最終法規有效。例如，人力資源專業人士依靠2005年10月4日提議的法規[79]（引文70F.R.57930–57984）[80]對於遞延補償的第409A節（所謂的安然遞延賠償的規則尚未確定法規，以增加舊規則）。

    美國國稅局監督購房者信貸和第一次由聯邦政府從2008年到2010年制定的購房者信貸計劃。這些計劃為美國公民提供資金購買房屋的資金，而不論所得稅文件如何。[81]

    工會

    更多信息：美國工會

    國稅局的大多數非居民僱員都是工會代表的。美國國稅局的獨家工會是國家財政員工工會（NTEU）。員工無需加入工會或繳納會費。美國國稅局和NTEU有一個國家集體談判協議.[82]

    在針對IRS的某些不公平或非法人員訴訟的行政補救措施中，根據聯邦法律，IRS僱員可以選擇以下三個論壇之一：

    員工還必須報告某些不當行為提格塔。聯邦法律禁止報復或報復報告不法行為的僱員。[84][85][86]

    爭議

    也可以看看：濫用國稅局的指控清單

    國稅局多次被指控犯有虐待行為。[87][88][89][90]參議院小組委員會的證詞是針對過度積極進取的IRS收集策略的案件，考慮了立法，以使納稅人在與該機構的糾紛中提供更大的保護。

    國會通過了納稅人權利法案iii1998年7月22日，這轉移了舉證責任在某些有限情況下，從納稅人到國稅局。美國國稅局保留了法律權力，以執行留置權並抓住資產，而無需在法庭上獲得判決。[91]

    2002年，美國國稅局（IRS）指控詹姆斯（James）和帕梅拉·莫蘭（Pamela Moran）以及其他幾位陰謀，提交虛假的納稅申報表和郵件欺詐作為安德森方舟投資計劃的一部分。莫蘭人最終被無罪釋放，他們的律師表示，政府應該意識到這對夫婦只是被那些計劃的計劃所欺騙。[92]

    2004年，聯邦法院裁定他們欺騙法院，以便美國國稅局可以在稅收庇護案件中贏得一筆款項，於2004年，兩名前國稅局律師的法律許可被暫停。[93]

    2013年，國稅局陷入了政治醜聞發現該機構受到的保守的或保守的團體提出免稅地位以進行額外審查。[94]

    2014年9月5日，在醜聞首次爆發後的16個月後，參議院小組委員會發布了一份報告，確認國稅局使用不適當的標準將茶黨群體瞄準，但沒有發現政治偏見的證據。[95]參議院常設小組委員會主席的調查表明，儘管這些行動“不適當，侵入和繁重”，但民主黨人經常經歷類似的待遇。[96]共和黨人指出，美國國稅局（IRS）承擔的群體中有83％是正確的。沒有加入多數員工報告的小組委員會少數民族員工提交了一份題為“針對茶黨團體的IRS”的反對報告。[97]

    2015年5月25日，該機構宣布，在幾個月中，罪犯已經訪問了100,000多名納稅人的私人稅收信息，並偷走了約50美元 百萬欺詐性回報。[98]通過提供從以前的計算機犯罪獲得的社會保險號和其他信息，犯罪分子能夠使用美國國稅局的在線“獲取成績單”功能，以使美國國稅局為他們提供美國納稅人的納稅申報表和其他私人信息。[99]2015年8月17日，美國國稅局（IRS）透露，違規行為損害了另外22萬納稅人記錄。[100]2016年2月27日，美國國稅局透露了700,000多個社會保險號和其他敏感信息被盜。[101][102][103]

    國稅局一直是許多民選官員和政治職位候選人經常批評的主題，其中包括一些呼籲廢除國稅局的人。其中包括泰德·克魯斯，蘭德·保羅，本·卡森，邁克·赫卡比（Mike Huckabee）， 和理查德·盧加爾（Richard Lugar）.[104]1998年，一名共和黨國會議員提出了一項法案，以廢除2002年《內部收入法》。[105]在2016年，共和黨研究委員會，這將眾議院共和黨人的三分之二超過三分之二作為其成員，呼籲“完全消除美國國稅局”和共和黨代表羅布·伍德爾自2011年進入國會以取消所得稅並廢除國稅局以來，佐治亞州每年都提出一項法案。[106]

    在2022年代表馬特·蓋茨（Matt Gaetz）佛羅里達州提出了一項法案，該法案在該機構以70萬美元購買彈藥而引起公眾關注之後，以解除國稅局的武裝。[107][108]

    美國國稅局因依賴舊軟件。諸如單個主文件已有50多年的歷史了，已被政府問責辦公室作為“由於依賴舊版編程語言，過時的硬件以及具有關鍵技能的人力資源的短缺而面臨重大風險”。[109]

    也可以看看

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